1、根据《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》的要求，下列不属于组织架构设计与运行中需关注的主要风险的是（ ）。 【加入题库收藏夹】 A、治理结构形同虚设 B、权责分配不合理
C、缺乏科学决策、良性运行机制和执行力 D、缺乏诚实守信的经营理念
您的答案：D 正确答案：D 得 分：1.0 分
【答疑编号11478942，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：组织架构设计与运行中需关注的主要风险包括：（1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（2）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。选项D属于企业文化建设需关注的主要风险。
2、根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》的规定，下列说法中错误的是（ ）。 【加入题库收藏夹】
A、全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排
B、企业应当加强全面预算工作的组织领导，明确预算管理体制以及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制
C、审计委员会下设预算管理工作机构，由其履行日常管理职责 D、预算管理工作机构一般设在财会部门 您的答案：C 正确答案：C 得 分：1.0 分
【答疑编号11478611，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：预算管理委员会下设预算管理工作机构，由其履行日常管理职责。选项C的说法错误。
3、甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，不属于兼任不相容岗位的情况有（ ）。 【加入题库收藏夹】
A、财务部主任同时担任采购部的审批主管
B、记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理 C、行政部经理兼任工会主席
D、销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订
您的答案：C 正确答案：C 得 分：1.0 分
【答疑编号11478497，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：本题考核控制活动。不相容职务分离控制要求企业全面系统性分析、梳理业务流程中的不相容职务，防止具有欺骗性的活动发生或未被查出。企业可以通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式，相互制约的工作机制实现这一监控目标。行政部门经理和工会主席，工会主席并不会负责到企业内部的业务，
所以这两个不属于不相容职务；选项A、B、D都属于不相容职务。
4、宏宇公司制定了完善的物资采购制度，但是在物资采购过程中，出现了物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购的情况。按照内部控制缺陷的本质分类，该公司的内部控制缺陷属于（ ）。 【加入题库收藏夹】 A、设计缺陷 B、运行缺陷 C、重大缺陷 D、重要缺陷
您的答案：B 正确答案：B 得 分：1.0 分
【答疑编号11478980，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：本题考核内部控制评价。按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。该公司物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购，属于在运作上没有被正确地执行，即运行缺陷。 5、下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（ ）。 【加入题库收藏夹】
A、企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部审计服务和内部控制自我评价服务
B、企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责 C、评价报告在提交内部控制评价部门前需得到被评价单位相关负责人签字确认
D、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据对内部控制缺陷进行最终认定
您的答案：B 正确答案：C 得 分：0.0 分
【答疑编号11478996，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：内部审计服务和内部控制自我评价服务是不可以由同一家事务所提供的。选项A不正确。企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。选项B说法不正确。企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门或机构进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。选项D说法不正确。
6、根据COSO《内部控制框架》，下列属于内部控制要素的基础的是（ ）。 【加入题库收藏夹】 A、控制环境 B、内部环境 C、风险评估 D、控制活动
您的答案：A 正确答案：A 得 分：1.0 分
【答疑编号11478704，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：COSO《内部控制框架》关于控制环境要素的要求为：控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员工的控制意识。控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。 7、下列关于资金活动的表述中，不正确的是（ ）。 【加入题库收藏夹】
A、企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金
B、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余
C、筹资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序
D、出纳负责保管办理资金支付业务的相关印章和票据 您的答案：D 正确答案：D 得 分：1.0 分
【答疑编号11478689，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：本题考核企业内部控制应用指引中的资金活动。企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。所以，出纳一人负责保管办理资金支付业务的相关印章和票据是错误的。
第六章 风险管理框架下的内部控制 单选+多选
