? ?
C.决策审批与执行 D.决策审批与监督检查
13、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（ ）
?
A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包
的决策
? ?
B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批 C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终
承包方，并签订业务外包合同
?
D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签
订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任
14、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ ）
? ?
A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致
的重大错报
?
C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，
而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
?
D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效
15、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ ）
?
A.内部控制是一个过程
? ? ?
B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的
一系列行为
16、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ ）
? ?
A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在
任何情况下不得越权上报信息
? ?
C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时 D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议
17、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ ）
? ? ? ? ?
A.评价要素 C.企业经营目标 C.主要风险点 D.采取的控制措施
18、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ ）
? ?
A.公司信息系统建设由信息部领导负全责
B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各
自开发自身的业务信息系统
?
C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全
保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转
?
D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
19、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（ ）
?
A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及
企业外部的信息
?
B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使
对业务的管理和控制成为可能
?
C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企
业之中
?
D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式
20、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ ）
? ? ? ?
A.相关账户或列报是否曾经出现错报 B.该项控制在运行中依赖判断的程度 C.该项控制是人工控制还是自动化控制 D.企业层面控制的有效性
21、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ ）
? ? ?
A.修改了内部控制核心定义
B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则 C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务
和非财务的报告目标
?
D.将目标设定作为内部控制的组成部分
22、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( )
? ? ? ?
A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中 B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程 D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论
证，实行集体决策和审批
23、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ）
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A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人
员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款
?
B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入
周边水域，造成环境污染
?
C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施
和内部控制自我评价情况
?
D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
24、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（ ）
?
A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应
以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准
?
B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务
流程都应当进行内部控制评估
?
C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引
所规定的业务流程保持一致
?
D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现
变化，应经过公司董事会或授权机构的审批
25、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ ）
? ? ? ?
A.内部控制审计范围 B.制定的内部控制审计计划 C.拟采用的内部控制审计程序 D.内部控制审计风险
26、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ ）
? ? ? ?
A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明 B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法 C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况 D.内部控制有效性的结论
27、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（ ）
企业内部控制知识竞赛试题
