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面情况，会提供重要的帮助。
以下为应收集的企业基本信息资料
■ 有当年年检证明的营业执照影印件，法人代码证书影印件；法定代表 人身份证及其它必要的个人信息；税务部门年检合格的税务登记证影 印件；公司章程及验资报告影印件；
■ 近三年及最近一个月的资产负债表、损益表、现金流量表，如有审计 报告应尽量提供审计报告（如承租企业成立不足三年，则请企业提交 自成立以来年度的报表）；最近月份存借款及对外担保情况明细；重要 合同，股东大会关于利润分配的决议；现金流量预测；
■ 与承租人新建项目相关的立项、建设和生产许可等批准文件，如可行 性报告及批复，立项批文或备案文件，环评报告批复等，相关资金落 实情况证明；申请租赁设备的购销合同或发票原件等。 ■ 其它必要的资料。
资料搜集中需注意的问题
■ 尽职调查过程中取得的由承租人，担保人或其它相关单位提供的资料， 如果是复印件，必须与原件先加以核对，核对无误的，由提供单位加 盖公章，如因客观原因无法加盖公章的，应由提供人员签字确认。 ■ 对客户资料及相关信息必须严格保密，不得擅自对外披露，客户资料 应按档案管理办法进行移交。最终没有实施的项目，应将资料归档或 返还给客户，不得随意放置或遗失。
■ 在对企业的资料进行搜集时，应特别重视租赁设备发票的搜集。应注 意企业提供的设备发票是否为增值税发票，如不是，应加大审核力度， 检查其水印及编号，日期是否对应外，有疑问的，还应向购货单位去 电询问，并要求企业提供购货时的汇票单据，再有疑问的，应直接向 开票所在税务部门查询，了解其是否为当地所开的真实发票。
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现场核查
对企业财务数据的分析，一般是通过企业提供的财务报表进行，为保证财务分析的正确性，必须在财务分析前，对财务报表的真实性进行现场核查。
现场核查的主要内容
■ 资产情况； ■ 负债情况； ■ 盈利情况； ■ 项目情况。
现场核查的主要手段
■ 对企业的生产经营场所，项目建设现场，租赁标的物进行实地考察核 对；
■ 对企业财务凭证的明细账进行现场抽查核对，核对其与财务报表上数 字是否一致；
■ 通过查询人民银行企业征信系统，了解企业的贷款信誉和贷款数量。 ■ 对企业资产情况进行现场核查：
■ 对企业流动资产的核实，重点应集中在应收账款和其它应收款的核查 上。这是因为应收款项和存货是企业最主要的流动资产，这部流分动 资产质量的好坏，直接决定了企业流动资产的整体质量，而对企业存 货的核查可在对企业的利润情况进行核查时进行。在对企业应收款进
行核查中，我们可首先查阅企业的应收款项明细账，核实其总额与财 务报表上的数据是否相符，再查阅企业应收账款的具体单位明细，对其金额较大的单位的明细账进行进一步核实。以了解其应收款项的周转情况是否正常，在对企业应收账款进行核查时，对企业的应付账款情况也应进行了解，以防企业将应收、应付款项互相冲抵，并通过对
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企业应收、应付款项的综合考察，了解该部分流动资产的总体周转情况；
■ 对企业固定资产、无形资产影响的核实：可请企业列出固定资产的主
要组成，对其设备、厂房、占地情况可在厂区内实地了解，了解其设备是否正常运转，设备闲置情况如何，设备的价格，厂房的建筑成本，土地的购入成本是否合理，则可通过向当地或同行业其它企业了解。 ■ 对企业长期投资情况的了解：请企业提供投资单位的企业章程，验资 报告及财务报表等资料，了解企业投资单位的利润情况和利润分配情 况，如企业长期投资金额过大，必要时赴投资单位作进一步了解。
对企业负债情况进行现场核查
■ 对企业负债情况进行核查，主要应重视对企业长、短期负债中的银行 借款和所有者权益进行核查，这两个数据的相对比率，决定企业的债 务负担大小和抗风险能力的高低，也是业务部门考察企业的重点。 ■ 对企业的银行借款，可要求企业提供本企业的贷款卡卡号，通过查询 信贷查询系统核查企业的银行借款情况，并比较其与报表上的数据是 否相对应。对企业所有者权益中的实收资本，要求企业提供实收资本 的验资报告。
■ 通过验资报告核实企业实收资本的具体金额和到位情况。
■ 如企业所有者权益中两项公积（资本公积、盈余公积）和未配利润所 占比重较大，可进一步通过调阅企业两项公积明细账和本文第一项所 列核实利润的方式予以核实，注意企业有无评估增值增加资本公积的 情况。
对企业盈利情况进行现场核实
■ 对企业盈利情况进行核实，主要应重视对企业的销售收入和销售成本 进行核查。这是因为如果企业的销售收入和销售成本能够核查确实， 我们就可以知道企业基本的盈利情况，真实了解企业真正的获利能力。 ■ 抽查其一个月的销售收入和销售发票，核实其金额与财务报表上的月
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销售收入是否恰当，销售发票上的编号应基本上是连续的，且有相关 经办人的签字；
■ 抽查该月销售成本、生产成本的明细账，核实其金额与财务报表上的 当月销售收入是否相当，比较生产成本和销售成本的差异，了解差异 部分等财务报表上的存货中的相关科目是否相对应。
■ 通过核实后的企业销售收入和销售成本的数据，可以算出企业生产的 毛利润，基本了解企业产品的实际获利能力。如有必要，也可对企业 的销售费用、管理费用、财务费用的明细账进行核查。
对企业项目及租赁设备进行现场核查
■ 检查企业技改项目的相关批文是否齐备，包括项目批文、环保批文等； 实地了解企业技改项目的进展情况，已投入资产的情况，且与报表上 的相关科目（预付账款，固定资产及在建工程）是否对应；
■ 了解企业项目资金到位情况，有银行借款的，可通过借款合同了解， 有设备供应方和土建方垫资的，通过其购销合同和土建合同了解； ■ 对租赁设备进行重点核查，实地考察租赁设备的运转情况，新旧程度， 对照固定资产的原始凭证，核查其是否在企业固定资产账内，审核该 设备的财务凭证，了解其购入及提取折旧情况。
现场核查需注意的问题
■ 应注意核查的突然性，在核查前不宜预先具体通知企业核查内容，防 止企业有所准备，影响核查的客观性；
■ 应注意核查的针对性，对企业的实地考察不应走马观花，草草了事， 而应该根据需要核实内容，有目的、有步骤的开展；
■ 要注意搞好与企业会计人员的关系，尽量消除会计人员的戒备心理，
现场核查的主要内容，是对企业原始会计凭证的核查，在对原始会计凭证的核查中，会计人员是否配合，对核查效果有明显的影响。
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租赁有限公司尽职调查指引
