山东黄金2020年上半年管理水平报告
一、成本费用分析 1、成本构成情况
山东黄金2020年上半年成本费用总额为3,121,284.77万元，其中：营业成本为2,936,528.63万元，占成本总额的94.08%；销售费用为4,647.31万元，占成本总额的0.15%；管理费用为110,638.25万元，占成本总额的3.54%；财务费用为41,581.63万元，占成本总额的1.33%；营业税金及附加为27,888.95万元，占成本总额的0.89%。
2018年上半年 数值 2,498,011.26 百分比(%)
成本构成表(占成本费用总额的比例)(万元)
项目名称 2019年上半年 数值 百分比(%) 2020年上半年 数值 百分比(%) 100.00 成本费用总额 100.00 3,000,592.8 6 94.40 2,851,106.3 2 0.53 26,057.55 0.06 1,750.12 3.59 91,362.99 100.00 3,121,284.7 7 95.02 2,936,528.6 3 0.87 27,888.95 0.06 4,647.31 3.04 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 2,358,028.79 13,191.34 1,435.3 89,711.08 94.08 0.89 0.15 3.54
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110,638.25 财务费用 研发费用 35,644.75 0 1.43 30,315.89 - 0 1.01 41,581.63 - 0 1.33
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2、总成本变化情况及原因分析
山东黄金2020年上半年成本费用总额为3,121,284.77万元，与2019年上半年的3,000,592.86万元相比有所增长，增长4.02%。以下项目的变动使总成本增加：营业成本增加85,422.31万元，管理费用增加19,275.27万元，财务费用增加11,265.74万元，销售费用增加2,897.19万元，营业税金及附加增加1,831.4万元，共计增加120,691.91万元。
成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)
项目名称 2018年上半年 数值 2,601,856.54 百分比(%) 2019年上半年 数值 百分比(%) 2020年上半年 数值 百分比(%) 100.00 营业收入 100.00 3,119,466.1 9 90.63 2,851,106.3 2 0.51 26,057.55 0.06 1,750.12 3.45 91,362.99 1.37 30,315.89 - 0 100.00 3,305,073.7 8 91.40 2,936,528.6 3 0.84 27,888.95 0.06 4,647.31 2.93 110,638.25 0.97 41,581.63 - 0 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 研发费用 2,358,028.79 13,191.34 1,435.3 89,711.08 35,644.75 0 88.85 0.84 0.14 3.35 1.26
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3、营业成本控制情况
2020年上半年营业成本为2,936,528.63万元，与2019年上半年的2,851,106.32万元相比有所增长，增长3%。
4、销售费用变化及合理性评价
2020年上半年销售费用为4,647.31万元，与2019年上半年的1,750.12万元相比成倍增长，增长1.66倍。从销售费用占销售收入比例变化情况来
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看，2020年上半年在销售费用有较大幅度增长的同时营业收入也有所增长，企业销售活动取得了一些成效，但是销售费用增长明显快于营业收入增长。
5、管理费用变化及合理性评价
2020年上半年管理费用为110,638.25万元，与2019年上半年的91,362.99万元相比有较大增长，增长21.1%。2020年上半年管理费用占营业收入的比例为3.35%，与2019年上半年的2.93%相比变化不大。企业经营业务的盈利能力有所提高，管理费用支出合理。
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