会计学模拟案例资料
一、会计科目及帐页格式要求
表一 科目 编号 1001 1002 1131 1151 1133 1201 1211 1243 1301 1501 1502 1911 2121 2131 2151 2171 总分类 科目 现金 银行存款 应收帐款 预付帐款 其他应收款 材料采购 原材料 库存商品 预付账款 固定资产 累计折旧 待处理财产损溢 应付帐款 预收帐款 应付职工薪酬 应交税费 明细分 类科目 债务人 债务人 债务人 品种 品种 品种 费用项目 债权人 债权人 应交所得税 帐页 格式 三栏式 日记帐 三栏式 日记帐 三栏式 三栏式 三栏式 数量金额式 数量金额式 数量金额式 多栏式 三栏式 三栏式 三栏式 三栏式 三栏式 三栏式 科目 编号 2161 2191 3101 3121 3131 3141 4101 4105 5101 5401 5501 5402 5502 5503 5701 总分类 科目 应付股利 实收资本 盈余积金 本年利润 利润分配 生产成本 制造费用 主营业务收入 主营业务成本成本 销售费用 营业税金及附加 管理费用 财务费用 所得税费用 明细分 类科目 费用项目 投资者 产品品种 费用项目 利息支出 帐页 格式 三栏式 多栏式 三栏式 三栏式 三栏式 成本计算单 多栏式 三栏式 三栏式 三栏式 三栏式 多栏式 三栏式 三栏式 注:管理费用明细项目:差旅费、办公费、折旧费、修理费、工资、福利费等。
二、核算对象及其概况
（一）概况
明江机械厂是一个小型国营工业企业。该厂设有一个生产车间，职能科室若干，生产A、B两种产品。会计核算实行厂部一级核算。在中国工商银行某市分行新华路办事处开立结算，：8188-18。财务主管：明；出纳：王健；会计：学员本人（制单人）；审核人：明；记账人：丹。
（二）2017年11月30日有关余额资料
期初有关资料余额表 表二
编 号 101 102 113 119 121 123 名称 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 材料采购 原材料 期初 金额 500 83 700 11 000 1 500 其中 810厂5 000 811厂6 000 王峰800 三700 编 号 137 139 161 165 名称 库存商品 预付账款 期初 金额 50 000 800 其中 A产品40 000 B产品10 000 财产保险费100 其他 700 固定资产 165 000 累计折旧 生产成本 42 000 1 000 丙材料1 000 401 甲材料16 800 44 000 乙材料4 800 丙材料22 400 14 000 B产品14 000 表二中有关明细资料如下：
1、 材料采购——丙材料明细帐：
400公斤 单价2.5元/公斤 计1 000元 2、 原材料明细帐：
甲材料 8 000公斤 单价2.10元/公斤 计16 800元 乙材料 4 000公斤 单价1.20元/公斤 计 4 800元 丙材料 8 960公斤 单价2.50元/公斤 计22 400元 3、 产成品明细帐：
A产品 10台 单位成本 4 000元/台 计40 000元 B产品 2台 单位成本 5 000元/台 计10 000元
期初有关负债和所有者权益余额表 表三
编号 201 203 223 231 301 311 321 322 名称 短期借款 应付帐款 应付股利 应付利息 实收资本 盈余积金 本年利润 利润分配 期初余额 60 000 15 000 8 000 840 240 000 5 660 38 190 38190 其中 流动资金借款 60 000 新华厂 7 000、前进厂 8 000 国家 8 000 国家 120 000 长城公司 120 000 表三中有关明细资料如下： 1． 利润累计发生额如下；
借方：销售成本 260 000元
其中： A产品40台×4 000元/台=160 000元 B产品20台×5 000元/台=100 000元 销售费用 5 000元 其中： A产品3 000元 B产品2 000元
管理费用 12 000元 财务费用 8 000元 所得税 18 810元 合计 303 810元 贷方：销售收入342 000元
其中： A产品40台×5 300元/台=212 000元 B产品20台×6 500元/台=130 000元 2． 利润分配累计发生额如下：
提取盈余公积 3 819元 应付国家利润 18 810元 应付长城公司利润 18 810元 合 计 38 190元
三、经济业务
该厂2017年12月份发生的经济业务如下： 1日
（1）银行转来810厂转帐支票一，是0011号，支付前欠A产品货款5000元。 （2）企业管理部门用转帐支票（是411）从百货公司购买400元办公用品，当即交付使用。
2日
（3）填写电汇凭证，委托银行支付前欠新华厂货款7000元。
（4）开出现金支票一（是234），从银行提取现金2000元备用。 3日
（5）采购员王虹出差预借差旅费500元，以现金支付。
（6）填写信汇凭证，委托银行支付向下列单位购进的甲、乙材料货款，甲乙材料尚未验收入库：
新华工厂：甲材料4000公斤，单价2元/kg，计8000元。 前进工厂：乙材料2000公斤，单价1元/kg，计2000元。
4日
（7）从前进工厂购进丙材料5000公斤，单价2.50元／kg，计12500元，货款未付，材料尚未验收入库。
（8）开出转帐支票一（是412）支付红星运输公司甲、乙、丙材料的运输费550元。（运输费按材料的重量分摊）
（9）编制材料采购成本计算单，结转甲、乙、丙材料实际采购成本23050元。
5日
（10）上月已付款的丙材料l000元到货，验收入库。 （11）接到 811厂转帐支票一（是0016），支付前欠 B产品货款4000元，存入银行。
6日
（12）生产5台A产品和5台（其中3台为上月未完工）B产品投入下列材料： 产品 对象 A产品 B产品 合 计
7日
（13）向长江工厂出售A产品 2台，每台售价5 500元，收到面值11000．00元银行汇票（是0057），存入银行。
（14）结转出售2台 A产品成本8 000元。
9日
（15）企管部门领用一般消耗性材料：甲材料100kg，计208元。乙材料10kg，计11.5元。丙材料10kg，计25.2元，合计244.70元。
（16）车间领用一般消耗性材料：甲材料10公斤，计20.80元，乙材料10公斤，计11.50元，丙材料10公斤，计25.20元，合计57.50元。
（17）向华星工厂出售B产品2台，计13 000元。收到银行汇票一，存入银行。
10日
（18）开出转帐支票一（是413）支付上月欠交国家利润 8 000元。 （19）结转9日发出的产品成本 10 000元。 （20）开出转帐支票一（是414），预付下年度财产保险费1200元。 11日
（21）摊销应由本月产品负担的财产保险费100元和其他待摊费用200元 （22）车间报办公用品10元，以现金支付。
12日
（23）购买计算机一台，价值 19 000元，开出转帐支票（是415）付讫。 （24）材料清查，发现：甲材料盘亏 10kg，单价2.00元/kg，计20元。 乙材料盘盈，单价1.00元／kg，计5元。
13日
（25）开出转帐支票一（是416），支付A产品广告费300元，B产品广告费400元。 （26）三报差旅费730元，超过原借款部分，以现金支付。
甲材料 数量 （kg） 1 000 1 000 2 000 金额 （元） 2 080 2 080 4 160 乙材料 数量 （kg） 600 300 900 金额 （元） 690 345 1 035 丙材料 数量 （kg） 2 000 1 000 3 000 金额 （元） 5 040 2 520 7 560 合计 （元） 7 810 4 945 12 755
哈工大2024MBA明江机械厂会计案例全资料
