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类别指标计算目标和含义判断资料来源流动比率流动资产/流动负债评价企业以短期可变现资产支付短期负债的能力速动比率(流动资产-存货)/流动负债评价企业快速变现资产支付短期负债的能力应收款收款期期末应收款/每日赊销额评价应收款效率—回款所需天数（分子可使用销售收入）日销售变现期(现金+存货)/每日赊销额赊销额转化为现金的天数，评价企业应收款和现金管理效率ROE 净利润/权益资本评价企业使用股东资本的效益资产收益率净利润/有形总资产评价企业每使用一元总资产的盈利能力投入资本收益率EBIT/(现金+WCR 评价企业所投入资本的盈利能力[注意：在计算税后的ROIC时，+固定资产净值) 分子用EBIT（1-T）；分母有时可用（附息债务金额+权益）]主营业务利润率主营净利润/主营收入每一元销售带来的净利润，评价企业销售收入中的盈利比例毛利率毛利/销售收入假定销售成本中绝大部分是变动成本，销售收入中贡献于固定成本和利润的比重负债权益比总负债/权益资本评价企业权益资本与债务资本的关系—总体偿债能力负债资产比总负债/总资产评价企业的总资产中使用债务资本的比例偿债倍数EBIT/{利息+[到期债务/(1-T)} 评价企业使用息税前利润偿还利息和到期债务的保障程度利息保障倍数EBIT/利息费用评价企业使用息税前利润支付利息的程度总资产周转率销售收入/有形总资产评价企业一段时期（年）内总资产带来销售收入的次数应收账款周转率赊销收入/平均净增应收账款评价企业一段时期（年）内应收账款回收次数存货周转率销售收入/平均存货评价企业一段时期（年）内存货转化为销售的次数（分子可用售货成本）经济增加值EBIT(1-T)-(占用资本*WACC) 评价企业产出的利润和利息是否超出投入的资本的成本市场增加值权益资本的市场价值-占用资本评价企业权益资本的市场价值是否超过占用资本EPS 净利润/发行在外总股数评价企业发行的股票每股所获得的净利润DPS 支付股利/发行在外总股数评价企业发性的股票每股所获得的分红P/E 股票价格/EPS 评价企业股票价格和每股利润之间的关系，若市场有效，说明企业发展潜力；若市场无效，说明泡沫程度或风险（价格偏离价值或盈利能力）ONCFPS 经营性现金/每股价格每股价格拥有的经营性现金，通过比较评价企业现金充裕否经营现金成本比ONCF/经营成本（不含折旧）评价经营性现金与经营成本之间的关系，满足经营所需现金否现金负债比总净现金/到期债务评价企业现金是否足于偿还到期债务（也可认为是负债能力）流动性盈利能力负债能力资产周转价值创造盈利和市场表现现金情况厦门大学吴世农
2、对比和结构分析法（Proportion/Component Analysis）
计算某一时期各年“三表”中各项帐目的比例，然后与本企业历史财务指标、行业的平均数或先进企业的指标或相关比例进行对比，综合判断企业的经营业绩、存在问题和财务健康状况。（1）历史比较和结构分析——中国电信
（2）行业平均数比较——Dell 计算机（3）行业先进指标比较——Dell计算机
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案例分析1：中国移动（香港）2000-01年度的损益表对比和结构分析（1）销售（业务）收入和成本的基本数据和历史对比分析
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（2）业务收入的历史对比分析和结构分析
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（3）成本（营运支出）的历史对比分析和结构分析
财务报表、财务风险、财务政策分析 - 图文
