第一章 建设项目总投资
1、建设项目总投资＝固定资产投资＋流动资金 2、固定资产投资=建设投资＋建设期贷款利息 3、建设投资＝工程费＋工程建设其他费＋预备费 4、工程费＝建筑安装工程费＋设备及工器具购置费 5、预备费＝基本预备费＋价差预备费
6、基本预备费＝（设备及工器具购置费＋建安工程费＋工程建设其他费）×基本预备费率＝（工程费＋工程建
设其他费）×基本预备费率
7、价差预备费PF＝It〔（1＋f）（1＋f）
mt－0.5
－1〕 （注意建设前期和建设期）
It—建设期第t年的静态投资计划额（工程费用＋工程建设其他费用＋ 基本预备费） n—建设期年份数 f—建设期年均投资上涨率
m—建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年）该公式考虑了建设前期的涨价因素，式中（1＋f）0.5是按第t年投资分期均匀投入考虑的涨价幅度。
8、设备购置费＝国产设备购置费＋进口设备购置费 9、国产设备购置费＝国产设备原价＋运杂费 10、进口设备购置费＝抵岸价（FIB）＋国内运杂费
11、抵岸价＝离岸价（FOB）＋国际运输费＋运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋关税＋消费税＋增值税 12、国际运输费＝离岸价（FOB）×运输费率
13、运输保险费＝（离岸价＋国际运输费＋运输保险费）×保险费率 14、到岸价（CIF）＝离岸价＋国际运输费＋国际运输保险费
15、银行财务费＝离岸价×财务费率 国内供销、运输、装卸和包装费=抵岸价×费率
16、外贸手续费＝到岸价×外贸费率 设备采保费=（抵岸价+国内供销、运输、装卸和包装费）×费率 17、关税＝到岸价×关税税率 进口设备国内运杂费=国内供销、运输、装卸和包装费+设备采保费 18、消费税＝（到岸价＋关税＋消费税）×消费税率 19、增值税＝（到岸价＋关税＋消费税）×增值税率
20、流动资金＝拟建项目年产量×单位产量占用流动资金的数额 ＝拟建项目固定资产总投资×固定资产投资流动资金率 ＝流动资产－流动负债
21、流动资产＝应收账款＋预付账款＋存货＋现金 22、流动负债＝应付账款＋预收账款
总成本费用的构成与计算 （注意融资前和融资后利息归属不同）
1、总成本费用一般指的是年总成本费用，它发生在项目的运营期
2、总成本费用＝经营成本＋折旧＋摊销＋利息（＋年维持运营投资）(利息是运营期利息)
＝年固定成本＋年可变成本－年可抵扣进项税额
3、经营成本：一般已知 4、折旧的计算（平均年限法）
年折旧费＝（固定资产原值－残值）/折旧年限
（融资前，固定资产原值不含建设期利息；融资后，固定资产原值应包含建设期利息）
固定资产原值＝形成固定资产的费用－可抵扣固定资产进项税额 即：可抵扣的固定资产进项税额不形成固定资产
5、残值的计算
残值＝固定资产原值×残值率
余值＝残值＋（折旧年限－运营年限）×年折旧费
6、摊销的计算（平均年限法） （注意：建设期、运营期、计算期、还款期、折旧年限、摊销年限的区别。） 年摊销费＝（无形资产＋其他资产）/摊销年限
7、年利息，包括建设期贷款利息、流动资金贷款利息、临时借款利息（详见知识点三） 即运营期某年的利息和＝建设期贷款利息＋流动资金贷款利息＋临时借款利息
(注：此处建设期贷款利息为建设期贷款本息和进入运营期产生的利息)
8、维持运营投资 （注意他的归类）
一种是予以资本化，即计入固定资产原值，一种是费用化，列入年度总成本。 9、固定成本及可变成本
题干背景一般会说明成本的比例及计算基数，其中可变成本通常与产品可变单价及数量有关。
调整所得税计算
1、调整所得税＝（营业收入－经营成本－折旧—摊销－（年维持运营投资）－附加税＋补贴收入）×所得税率
所得税计算
1、所得税＝（税前利润－上年亏损）×所得税率 （上税时要扣除上年亏损）
利润
1、利润总额（税前利润＝营业收入－经营成本－折旧－摊销－利息－（年维持运营投资）－附加税＋补贴收入 ＝营业收入－总成本－附加税＋补贴收入 （如果为负数，则亏损，不上税，下一年弥补亏损） 2、净利润＝利润总额－所得税
3、可供分配利润＝净利润＋上一年度末的未分配利润 4、提取法定盈余公积金＝净利润×比例
5、可供投资者分配的利润＝可供分配利润－提取法定盈余公积金 6、应付投资者各方股利＝可供投资者分配的利润×约定比例 7、未分配利润＝可供投资者分配的利润－应付投资者各方股利 8、息税前利润＝利润总额＋利息支出
9、息税折旧摊销前利润＝息税前利润＋折旧＋摊销
最大偿还能力还款
（仅仅只还运营期本金，即建设期本利和，运营期利息已在总成本中考虑）
1、最大偿还能力还款本金＝折旧＋摊销＋未分配利润 2、未分配利润 ＝税前利润－所得税＋上期初未分配利润 －提取法定盈余公积金－应付投资者股利 3、用于还款未分配利润=还款本金－折旧－摊销 4、剩余利润=未分配利润－用于还款未分配利润
等额本息偿还
已知P值求A值 第一年还款本息和为A
还款利息为P×i 还款本金为A－P×i 第二年还款本息和为A
还款利息为【P－(A－P×i）】×i 还款本金为A-【P－(A－P×i）】×i 以此类推
(完整版)造价工程师案例公式
