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临安市中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行）
第一部分 说 明
一、为加强中小学（幼儿园）食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《临安市中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行）》。
二、本核算办法适用于全市中小学（幼儿园）各单位食堂。 三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 四、会计核算基础采用权责发生制。 五、记账方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。
七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、本核算办法由临安市教育局负责解释和修订。 九、本核算办法自2008年9月1日起试行。
第二部分 会计科目
一、会计科目表 序号 科目编号及名称 序号 科目编号及名称
三、净资产类 一、资产类
302 固定基金 9 1 101 现金306 102 银行存款2 10 结余 115 3 其他应收款四、收入类 119 库存物资 4 401 伙食收入121 固定资产 11 5 402蒸饭费收待处理财产损151126 40313行政补助收 413其他收14二、负债 应付账7203
五、支出207其他应付8 501伙食支15 513其他支16
二、会计科目使用说明 （一）资产类 现 金
1、本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科
目，贷记本科目。本科目余额反映库存现金数。
，由出纳人员根据收付款凭证，按、食堂应设置“现金日记账”3． 照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。
银行存款
1、本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。食堂账只允许在银行开设一个基本存款账户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映食堂的银行存款数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。月终时，账面结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。 其他应收款
1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校行政代办的客饭等费用。
2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，
幼儿园食堂会计核算办法
