收到的税费返还的填列项目：收到的税费返还“收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款。
?
公式=“营业外收入”+”所得税”+”主营业务税金及附加“+”其他应收款“分析填列
支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工以及为职工所支付的现金不包括支付给离退休人员的工资和在建工程人员的工资
应付工资、应付福利费=期初数+计提或分配数-期末数（应付职工薪酬借方+应付税费的借方额）
借方不包括为从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）
当然假定应付工资和应付福利费本期减少数均以银行存款支付。
?支付给职工以及为职工所支付的现金举例5：某企业2006年有关资料如下：查阅应付工资报表项目期初为22万元。查阅明细项目得知：其中，生产工人工资数为10万，车间管理人员工资4万，行政管理人员工资6万，在建工程人员工资2万。
应付工资报表项目期末为180万。（分别为80万，30万，45万，15万）
应付工资明细账贷方发生数为240万，均为分配或计提的工资，其中：生产工人工资100万，车间管理人员工资50万，行政管理人员工资60万，在建工程人员工资30万。
?支付的各项税费项目的编制：“支付的各项税费”项目反映企业本期发生并支付、以前各期发生本期支付以及预交的各项税费，包括所得税、增值税、营业税、消费税、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
公式=“应付税费”借方发生额+”管理费用“分析填列。
“应付税费”借方发生额不包括“代扣代缴的职工个人所得税”
?收到的其他与经营有关的现金收到的其他与经营有关的现金最后填列
或者直接公式分析
收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）
?
现金流量表及实用编制方法专题报告 - 图文
