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企业内部控制学习体会(酒店稽核)
篇一：内部控制学习心得 内部控制学习心得
学了一个学期的内部控制，通过老师对知识的讲解和结合案例的分析，使我对企业内部控制有了全面认识。企业内部控制是一整套完整的体系，它由组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务等各个部分组成。每一部分都是不可或缺的，都是企业内部控制正常运行的必要条件。以下是我对学了内部控制这门课的 心得体会 。 （一）对内部控制内涵的正确认识。在没有正式学这门课之前，我认为内部控制就是制定企业规章制度，内部控制主要是会计和审计部门的工作，内部控制就是为了防止贪污舞弊。直到老师开始介绍内部控制时，我才发现之前对内部控制的认识是不当的。所谓内部控制，从静态角度讲，就是企业为了确保会计信息可靠、企业资产安全和完整、经营效率之提高，以及各种法规制度的有效执行，所制定的各种控制措施、程序和方法。从动态角度讲，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的执行，以及实现其会计信息可靠、企业资产安全、经营效率提高、有关法规得以执行等管理目标的过程。
（二）小组合作，通过作业，加深对内部控制的认识。老师要求我们以小组为单位组建公司，模拟建设本公司的内部控制，通过这一方式，让我们既感受到了团队合作的重要性，又使我们对内部控制有了更深层次的认识，而不仅仅局限于表层。我们通过团队合作、成员分工的方式，完成了本公司的组织架构的设计、公司发展战略的制定以及人力资源总体规划的设计。由于忽略了实际，刚开始设计公司的组织架构时，我们无从下手，设计出的组织架构与公司的规模不符，经过老师的点评与指导，我们一步步完善，最终确定了公司的组织架构。有了前面设计组织架构的经验，接下来的两次作业——公司发展战略的制定和人力资源总体规划的设计，经过我们小组成员的共同努力，都一一完成。 课后小组作业的完成，对于企业的内部控制，使我认识到如果一个公司的组织构架设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮，运行效率低下；如果一个企业缺乏明确的发展战略或实施不到位，可能导致企业盲目发展，丧失发展机遇、动如和后劲；如果一个企业人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。
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篇二：小议企业内部控制及内部稽核因素 龙源期刊网 .cn
小议企业内部控制及内部稽核因素 作者：杜晓红
来源：《财经界·学术版》201X年第02期
摘要：由于我国人民群众对财务公开化、透明化的追求，企业只有不断加强内部控制和内部稽核，加强内部稽核，提高财务监督水平，才能促进经济平稳协调发展，合理配置资源。但目前我国的内部控制和内部稽核和内部稽核水平仍处于未完善的阶段，与发达国家还有段距离，因此，我国企业要不断提高自身的财政管理能力，推动内部控制的进程。 关键词：企业 ;内部控制 ;分析建议
内部稽核在企业内部管理中能起到有效的会计监督作用，是内部控制的重要手段。企业加强内部控制和内部稽核有利于减少会计核算工作中所出现的差错，防止违法人员以权谋私。通过企业内部控制盒内部稽核，可以提高企业的管理水平，减少工作失误。但是现在大部分企业的内部控制和内部稽核水平不高，管理不到位吗，容易埋下贪污腐败的隐患。 一、加强企业内部控制和内部稽核的重要性
（一）有利于推动企业财务管理决策科学化，规范会计基础的工作
企业的财务决策直接影响财务管理工作的成败，因此要提高财务决策的科学性，强化会计工作，降低财务风险。企业可以通过采取多种财务决策方案择优选择的方式，分散财务风险，提高财务管理能力。企业也要建立健全的财务管理制度，明确财务部门的权责分工，提高财务管理水平和资金使用的效益，运用科学的绩效评估体系，客观地对资金收支进行评价和预期估算，为接下来的财务工作展开进行指导和建议。通过企业对财务管理工作的落实，可以落实好岗位责任制、财务科科长责任制、会计岗位责任制、会计稽核岗位责任制和出纳人
员岗位责任制，可以维护好我国财政制度和会计制度，加强对企业财务的管理。 （二）有利于扩大企业经济效益，完善企业资金管理
企业1加强内部控制和内部稽核有利于实现资金的集中管理，不仅可以减少财务风险发生的概率，还能最大限度发挥资金的价值，提高资金的利用效率。内部控制和内部稽核可以加强对企业流动资金的分析，推行目标成本管理制度，构建全员成本控制体系，不仅可以完善企业的内部控制和内部稽核，也有利于内部控制制度的落实。
（三）有利于企业走可持续发展道路
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提高企业的内部控制和内部稽核，对企业有深远的意义，可以促进企业在重视经济管理的基础上，重视自身的财务管理资金管理功能，从而充分调动企业的可利用资源，走全面协调可持续发展的道路。效率与公平是做好财政管理的基本要求，把企业的资源进行整理，然后重新 篇三：内部控制的功能之我见学习心得 内部控制的功能和环境之我见
通过学习内部控制与风险的课程，我了解到在企业管理和经营活动过程中，时时刻刻伴随着企业的就是潜在风险。企业的内部控制是为了帮助企业防范不同阶段的风险才进行控制。
也就是说，企业的内部控制，第一是为风险而控制；第二则是每个阶段的风险是不一样的，每个阶段的风险不一样，那么控制的方法，控制的目标，控制的目的，控制的手段也就不一样。这是控制的多样性、复杂性和艰巨性。 企业内部控制的功能主要体现在两个方面，一个是提高企业的运行效率，另一个是防范作弊。企业通常会毁于内部的作弊行为，因此更要重视内部控制制度的建设。
对于提高企业运行效率的理解
也许内部控制的程序多了，表面上看是影响效率，但是从长远角度看，却是提高效率的，公司的前期的程序制度很多，是为了更规范，规范带来的益处是以后的执行环节更顺畅，减少了更多的沟通成本与时间成本，通过接手销售会计以来发现了一些问题，任何事业务发生，最后都会反映到财务的账面上，从业务的发生，到财务确认收入，直接会经过很多环节，内部控制的一个特点中提到一个内部控制不是一个点，一个面，而是一条线，因此，这条线如果想更顺畅，需要相关部门沟通好，在这个沟通的过程中，发现问题的实质是什么，并且把沟通的结果以一个双方都认可的文件出现，我想这样的沟通更有价值，这样避免了以后再有类似的情况发生后，重蹈历史，因此，如果有问题出现，需要正视问题，把问题解决的同时，可以程序化将问题解决的文件公布，以免后人再浪费时间在一些问题上纠结。因此，一些文件规范需要认真学习，因为，任何一个文件规范，都是在发生过问题后，一些解决问题，以及规避风险的方法指南，因此，需要正视任何一个文件。
二是防范作弊，如果有很规范的可操作性强的文件出现，相关人都能执行文件精神，这样就会规避一风险，因此，一个规范的企业，最佳的体现就是制度的完善程度，以及相关人员的日常规范，每个步骤都是规范的，长远而言是更有效率的。
内部控制的环境，课件中提到一个例子，很有意思“中国人开会和美国人开会，同样开一个项目会议的结果是不一样的。老总主持会议，各个部门经理都来参加。中国人是这样开会的，老总在上面说这个项目好与不好，我的 计划 是这
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