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2020年注册会计师《经济法》试题及答案（卷二）
一、单项选择题
【1】根据证券法律制度的规定，下列信息中，不属于内幕信息的是( )。
A.公司董事的行为可能依法承担重大损害赔偿责任
B.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次达到该资产的25%
C.公司生产经营的外部条件发生重大变化 D.公司董事长发生变动 『正确答案』B
『答案解析』内幕信息：公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%;选项B不属于。
【2】根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司信息披露中虚假陈述的责任说法正确的是( )。
A.上市公司即使能够证明自己无过错，也应当承担虚假陈述的民事赔偿责任
B.发行人的董事、监事、高级管理人员即使能够证明自己无过错也应当承担虚假陈述的民事赔偿责任
C.上市公司的独立董事因未实际参与公司经营管理，可以作为对其免除行政处罚的事由
D.上市公司的大股东若能证明自己受实际控制人控制，可以对其免于行政处罚
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『正确答案』A
『答案解析』发行人、上市公司负有责任的董事、监事和经理等高级管理人员对前款的损失承担连带赔偿责任。但有证据证明无过错的，应予免责。选项B错误。上市公司的独立董事不能因未实际参与公司经营管理而免除行政处罚，选项C错误。受他人支配、受他人控制不能成为免于行政处罚的事由。选项D错误。
【3】根据证券法律制度的规定，下列主体中，对招股说明书中的虚假记载承担无过错责任的是( )。 A.发行人 B.保荐人 C.承销人 D.实际控制人 『正确答案』A
『答案解析』发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任;发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外;发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。
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【4】依照《证券法》的规定，下列情形不属于操纵市场行为的是( )。
A.与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易或者相互买卖并不持有的证券，影响证券交易价格或者证券交易量 B.通过单独或者合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖、操纵证券交易价格
C.以自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影响证券交易价格或者证券交易量 D.利用内幕信息进行证券买卖 『正确答案』D
『答案解析』操纵市场行为包括以下情形：(1)单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券交易价格或者证券交易量;(2)与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量;(3)在自己实际控制的账户之间进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量;(4)其他手段操纵证券市场的。选项D属于内幕交易。 【5】某股份有限公司拟公开发行股票并上市，根据证券法律制度的规定，下列情形不构成公司在主板首次公开发行股票并上市的法定障碍的是( )。
A.发行人最近一个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益
B.发行人在用的商标存在重大不利变化的风险
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