正确答案：B,
第 8 题 (判断题)(每题 1.00 分)
年末结账后，“本年利润”账户一定没有余额。（）
正确答案：A,
第 9 题 (判断题)(每题 1.00 分)
普通年金是指从第一期起，在一定时期内每期 期末等额发生的系列收付款项。 （）
正确答案：A,
第 10 题 (判断题)(每题 1.00 分)
普通年金是指从第一期起，在一定时期内每期 期末等额发生的系列收付款项。 （）
正确答案：A,
第 1 题 (分析题)(每题 5.00 分)
华兴公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税 税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常 核算。该公司2010年5月31日“应交税费一应 交增值税”科目借方余额为8万元，该借方余额 均可在下月抵扣。6月份发生如下涉及增值税的 经济业务：
(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价 款为120万元，增值税额为20.4万元，公司已 开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2)用原材料对外进行长期投资，双方协议按成 本作价。该批原材料的成本和计税价格均为82 万元，应交纳的增值税额为13. 94万元。
(3)销售产品一批，销售价格为40万元（不含增值税额），实际成本为32万元，提货单和增值 税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售 符合收入确认条件。
(4)在建厂房领用原材料一批，该批原材料实际 成本为60万元，应由该批原材料负担的增值税 进项税额为10. 2万元。
(5)因管理不善导致一批原材料被盗，该批原材 料的实际成本为20万元，增值税额为3. 4万元， 尚未经批准处理。
(6)用银行存款交纳本月增值税5万元。
要求：
(1)编制华兴公司上述经济业务（1)?（6)相 关的会计分录；
(2)计算华兴公司2010年6月份发生的销项税 额以及应交未交的增值税额。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名 称，分录中的金额单位用万元表示）
第 2 题 (分析题)(每题 5.00 分)
甲上市公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳 税人，适用的增值税税率为17%。2009年1月1 日发行3年期面值为500万元的债券，票面利率为5%，到期一次还本付息。债券按面值发行， 实际利率等于票面利率。款项已收存银行（不考 虑发行费用）。该公司按年计提债券利息，发行 债券所得款项用于购建大型生产线。 2009年1月1日，用上述存款购入待安装的生 产线。买价200万元，增值税税额34万元，支 付的运杂费（不考虑增值税）、包装费共4万元， 支付保险费及其他各项费用2万元。该生产线交 付本公司安装部门安装。在安装上述生产线的过 程中，领用生产用库存原材料20万元，增值税 进项税额为3. 4万元；领用本公司生产的商品一 批，成本为80万元，税务部门确定的计税价格 为100万元；用银行存款支付其他费用为22.75 万元。
2010年3月31日，安装工程结束，并随即投入使用。该设备估计使用年限为5年，预计净残值 率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。 2011年12月31日，甲公司因转产将该生产线 出售，获得价款180万元存入银行。另以银行存 款支付清理费用3万元。
2012年1月1日甲公司用银行存款偿还债券本金和利息。
要求：
(1)计算该生产线的入账价值（列出计算过程）；
(2)分别计算2010年度、2011年度该生产线应 计提的折旧费用（列出计算过程);
(3)编制甲公司2009年发行债券、2009年末及 2010年末计提债券利息、2012年1月1日归还 债券本金和利息的会计分录；
(4)编制甲公司出售该生产线的会计分录。(“应付债券”科目要求写出明细科目，答案中的 金额单位用万元表示）
第 1 题 (分析题)(每题 15.00 分)
黄河公司为工业企业，增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，有关资料如下：
(l）销售产品为公司主营业务。产品、材料销售价格中均不含增值税；
(2)按实际成本核算，逐笔结转销售成本：
(3) 2010年12月1日有关科目余额如下： (4)黄河公司2010年12月发生如下经济业务：
①12月1日，销售给甲公司一批产品，销售价 格为50 000元，产品成本为40 000元。产品已 经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。 为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件 为：2/10，1/20, n/30 (假定计算现金折扣时不 考虑增值税）。12月16日黄河公司收到甲公司 的货款。
②12月5日，购入原材料一批，增值税专用发 票上注明的金额为400 000元，增值税68 000 元。材料已经
到达，并验收入库。黄河公司开出 不带息商业承兑汇票。
③12月15日对外销售一批原材料，销售价格 300 000元，材料实际成本110 000元。材料已 经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到， 并存入银行。
④12月25日出售一台不需用办公设备，设备账 面原价210 000元，已提折旧34 000元，已提减 值准备为30 000元，出售价格200 000元。出售设备价款已经收到，并存入银行，假定不考虑增 值税。
⑤12月31日计提存货跌价准备3 000元，计提 无形资产减值准备300元。
⑥摊销管理用无形资产1 000元；计提管理用固 定资产折旧15 000元。
⑦本年度所得税费用和应交所得税为28 550元； 计提法定盈余公积8 565元。
(5) 2010年应收账款年初余额为256 000元，应 收票据年初余额为0，存货年初余额为223 000 元，2010年营业收入为412 500元，营业成本为 66 250 元。
要求：
(1)根据上述资料逐笔编制黄河公司2010年12 月有关经济业务的会计分录（不需要编制各损益 类科目结转本年利润的分录。“应交税费”科目 要求写出明细科目及专栏名称）
(2)填列黄河公司2010年12月31日资产负债 表的部分年末数（填入下表）。 (3)根据（2)中的资产负债表及资料（5)，计 算下列财务指标：
流动比率；资产负债率；应收账款周转率；存货 周转率。
2014年初级会计职称考试《初级会计实务》模拟试题（第四部分）
