公司应收账款管理办法

第一章 目的

公司应收账款管理办法

第一条 为加强与规范应收账款管理，降低经营风险，提升营运质量，特制定本管理办法。

第二条 本办法重点规范公司应收账款职责分工、日常管理、风险控制、考核及奖惩等方面工作。

第二章 适用范围

第三条 财务账上的应收账款。

第四条 已齐套交付给客户尚未开具发票的发出商品视同应收账款管理。

第五条 已达到齐套交付状态，逾期半月以上仍未发货的产品视同应收账款管理。

第三章 职责分工

第六条 应收账款实行分级管理，销售部门是本公司应收账款管理的直接责任部门；运营管理部门是本公司应收账款日常管理部门；财务部是应收账款的协管部门；针对不同账龄的应收账款，销售、管理及监管部门和人员分别承担相应的管理职责，并接受考核。

管理层职责

第七条 总经理职责

（一）对本公司应收账款工作进行政策指导。 （二）主管本公司应收账款管理和考核工作。 第八条 销售主管领导职责

（一）对本公司应收账款控制目标及质量负直接责任，对逾期应收账款催收负领导责任，督促销售部门严格执行逾期应收账款催收计划。

（二）组织并严格按相关要求对销售部门进行考核。 第九条 财务主管领导职责：参与应收账款管理和考核工作。

销售部门职责

第十条 销售部门对总部、本公司下达或要求的应收账款控制目标具体负责。

第十一条 销售部门应根据公司应收账款实际情况每月制定回款计划并落实回款的措施。

第十二条 销售部门应负责每年至少与客户进行一次对账，收回加盖客户单位公章或财务章的询证函。

第十三条 销售部门应根据本公司信用政策的要求，对客户进行信用评级，建立客户信用档案，并进行有效的信用评估和跟踪记录。

第十四条 业务员职责

业务员对其所管辖的应收账款真实性和收回负直接责任，并接受督促、检查和考核。

（一）在账期内将应收账款收回到本公司银行账上，对逾期或形成损失的应收账款承担责任。账期以合同约定为准(原则上不能超过三个月)，合同无约定以公司规定为准。

（二）及时向本公司运营管理部门提交销售合同、客户*等商务资料。

（三）业务员换岗或离职，必须将所经办的应收账款列出明细，并经接收人与客户单位确认无误；如客户单位存在异议或出现纠纷时，应由业务员负责处理完毕；人力资源部方可办理换岗或离职手续。

运营管理部门职责

第十五条 跟踪合同履行情况，及时收集、保存相关商务资料，对本公司应收账款商务资料齐备性、真实性和有效性负责。

第十六条 建立商务资料台账并由专人负责，按要求及时录入或督促相关部门及时录入业务*，确保业务数据的正确性、及时性和完整性；定期和财务部门对账，确保财务和商务数据一致。

第十七条 根据相关合同条款审核销售部门提交的销售和回款计划，并提交总部相关职能部门备案。

财务部门职责

第十八条 严格按会计准则要求核算应收账款；及时、正确完成应收账款账务处理；定期对应收账款账龄和质量进行分析，并提交分析报告(或报表)。

第十九条 对应收账款发生、回款进行动态追踪，按期发布应收账款催收报表，督促业务人员及时回款，避免资金风险；与运营管理部一起介入催收逾期3个月以上的应收账款，按月逐笔明确回款责任人、未按期回款原因、预计回款时间等，并报本公司管理层。

第二十条 对应收账款数据准确性负责，定期组织对账工作，与客户、业务部门和运营管理部一起核对发生额、回款额、余额，及时进行差异处理，确保数据一致。

第二十一条 对确需进入法律诉讼程序的客户，配合业务人员收集客户的相关法律证据，包括购销合同、签收清单、对账单等。

第二十二条 负责应收账款管理的考核工作，对考核执行情况进行监督检查。

第四章 日常管理 销售合同审核

第二十三条 业务员签订销售合同前，应履行相应的审批手续；100万以上的销售合同还需报总部风险管理与审计部审批。

第二十四条 销售合同需明确约定产品*、产品质量标准、和产品交付时间、回款条件和时间，应避免对公司显失公平的条款。

销售发货与验收

第二十五条 除样品外，销售发货前原则上必须签订销售合同。

第二十六条 确因特殊原因签订合同之前需要发货的，发货前需由客户提供采购订单，该订单必须由业务员明确产