收到已暂估入账的固定资产采购发票: ? 摘要：收到XX合同**资产发票 ? 红字冲销： 借：固定资产—**类别
其他应收款-暂估进项税
贷：预付账款-设备款-XX供应商 按发票金额：
借: 固定资产—**类别 借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷: 预付账款-预付设备款-XX供应商
? 标准附件：发票、合同复印件
9.2固定资产清理
9.2.1经办人提交固定资产处理(清理)报告，由主管审核、单位负责人审批；报告应作到项目齐全，要素完整：统一编号、资产名称、型号规格、资产原值、已提折旧、净值、报废时存放地点、报废原因填列完整。作以下账务处理：
? 摘要：*月**固定资产转固定资产清理 借：固定资产清理—XX资产
累计折旧—XX资产 贷：固定资产—XX资产 ? 标准附件：固定资产清理报告 ? 摘要：清理XX固定资产支付清理费用 借:固定资产清理—XX资产
贷：银行存款—XX银行—X账号
? 标准附件：银行回单 ? 摘要：固定资产残料变卖收入
借：银行存款/应收票据
贷：固定资产清理—XX资产
? 标准附件：银行回单、发票存根、合同复印件、资产残值评估报告
9.2.2根据固定资产清理结果，确认营业外收入/支出
?
摘要：**固定资产清理确认收入/支出
借：固定资产清理—XX资产 贷：营业外收入—处置资产 或：
借：营业外支出—处置资产
贷：固定资产清理—XX资产
10、损益结转
*月底结转当月月度损益，作如下账务处理： ? 摘要：结转*月月度损益
借:主营业务收入 营业外收入 其他业务收入 贷：本年利润
? 摘要：结转*月月度损益
借:本年利润
贷:主营业务成本 其他业务支出 营业税金及附加
财务费用 管理费用
销售费用 营业外支出
11、报表的编制
资产负责表
年 月 日
编制单位： 单位：人民币元
资 产 流动资产: 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收帐款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期期初数 期末数 负债及股东权益 流动负债： 期初数 期末数 短期借款 - - 交易性金融负债 - - 应付票据 - - 应付帐款 - - 预收款项 - - 应付职工薪酬 - - 应交税费 - - 应付利息 - - 应付股利 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
的非流动资产 其他应付款 - - 一年内到期的其他流动资产 非流动负债 - - 资 产 期初数 期末数 负债及股东权益 其他流动负债 - 流动负债合计 期初数 期末数 流动资产合计 非流动资产: 投资性房地产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 固定资产 - - - - -
非流动负债： 长期借款 - - 应付债券 - - 长期应付款 - - 专项应付款 - - 预计负债 - - 递延所得税负 - - 债 - - - - - - - - - -
在建工程 - - 工程物资 固定资产清理 递延收益 - - - - 非流动负债合计 - - 无形资产 - - 负债合计 - - 开发支出 所有者权益(或股 - - 东权益) 商誉 实收资本(或股 - - 本) - - 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 资本公积 - - 减:库存股 - - 盈余公积 - - - - - - - - - - - -
未分配利润 外币报表折算资 产 期初数 期末数 负债及股东权益 差额 归属于母公司所期初数 期末数 有者权益合计 - - 非流动资产合计 少数股东权益 - - 所有者权益合计 - - 资产总计 - - 负债和所有者权益(或股东权益) - - 利 润 表
年 月
编制单位： 单位：人民币元
项 目 一、营业收入 其中：主营业务收入 其他业务收入 减:营业成本 其中：主营业务成本 其他业务成本 减:营业税金及附加 减:销售费用 减:管理费用 减:财务费用 本月数 累计数
会计准则核算规范(1)
