成本费用预算管理制度
第1章 总则
第1条 目的
为了编制规、合理、执行性强的成本费用预算，优化成本费用预算的审核、审批程序，特制定本制度。
第2条 适用围
预算年度一切成本费用支出，包括预算期商品生产（含根据预算安排和管理上的需要在预算年度期初、期末在产品、自制半成品数量）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。
第3条 成本费用预算管理基本要求
1．成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”四项原则。
2．各分公司及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。
第4条 成本费用预算编制依据 1．公司综合经营计划和各项管理规定。
2．本公司的经营目标、生产经营预算、成本降低率以及产品质量、品种。
3．各项消耗定额和费用压缩指标的要求以及当年技术改造、大修计划和其他增产节约措施。
4．合理预计本期实际成本费用水平。 第5条 责权部门
专业资料
1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等具体工作。 2．总经理负责本制度制定、修改、废除等事项的审批。
第2章 成本费用预算编制程序
第6条 成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总” 的程序进行。
第7条 确定成本费用的目标
公司根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势，确定本年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成本费用预算编制的政策，下达到各部门。
第8条 编制上报
各部门按照公司下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，编制本部门详细的成本费用预算案，并按规定时间上报公司财务部。
第9条 审查平衡
公司财务部对各部门上报的成本费用预算案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。
第10条 审议批准
财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制企业的成本费用预算案，上报公司总经理审核。根据总经理的审核意见，责成财务部进一步修订、调整。财务部根据总经理审批的意见调整成本费用预算，正式编制成本费用预算草案，提交总经理审议批准。
专业资料
第11条 下达执行
财务部将总经理批准的成本费用预算下达到各部门执行。 第12条 各部门在预算执行过程中，如果预算的基础发生了重大变动，该变动将导致预算结果产生重大偏差时，应及时上报财务部和总经理，在取得同意后，对预算进行调整。
第3章 成本费用预算编制法
第13条 各部门的成本费用预算由财务部牵头，人力资源、采购、销售、安全环保等部门参与制定。
第14条 各部门根据不同的成本费用项目，参照标准成本，按照量价分离的原则，采用滚动预算、零基预算等法进行编制。
第15条 月度预算是根据月度生产经营计划等资料编制的预算，具体步骤和程序参照年度预算执行。
第4章 附则
第16条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。 第17条 本制度经总经理审批之日起实施，修改时亦同。
年度预算表
1．销售收入预算表
编制部门： 编制时间： 单位：元 品 名 项 目 产品单位 单价 预计销售量 预计销售收入 产品1 产品2 产品3 产品4 产品5 制表人： 复核人：
专业资料
2．销售费用预算表
编制部门： 编制时间： 单位：元 月 份 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10月 11月 12月 合计 项 目 工资 福利费 工会经费 办公会 通信费 水电费 差旅费 修理费 销售佣金 运输费 广告费 招待费 仓储费 租赁费 展览费 包装费 保险费 其他费用 合计 制表人： 复核人：
3．管理费用预算表
编制部门： 编制时间： 单位：元
项目 固 定 01 02 工资支出 间接人工 上年度平均数 本年预算数 备注 专业资料
费 用 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 租金支出 办公费 邮电费 水电油料费 保险费 税金 折旧 医保费 研发费 社保费 合计 01 02 03 04 05 06 变 动 费 用 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 加班费 差旅费 运费 维护费 广告费 交际费 样品费 包装费 燃料费 呆账损失费 职工福利费 杂项购置费 会务费 培训费 销管费 劳务费 制表人： 复核人：
4．生产成本预算表
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