1．1．2 人力资源成本管理控制方案
受控状态 方案名称 人力资源成本管理控制方案 编 号 执行部门 一、方案背景 现代企业的竞争主要是人才的竞争，这也是企业在人力资源成本方面的支出居高不下的主要原因之一。企业在发展壮大的过程中，必须同时重视人才队伍的不断壮大、人力资源成本的管理控制，加强HR成本统计与分析，减少无效的人工投入或支出，提高劳动生产率，实现HR成本投入产出比的最优化，以不断提升本企业在市场中的竞争力。 二、人力资源成本控制的责任主体 HR成本管理工作是一个系统工程，需要从组建HR成本管理组织开始建立有系统、全方位的HR成本管理体系，即在企业内部建立以人力资源部为主、财务部配合的HR成本管理小组，该小组的主要职责具体体现在以下五个方面。 （一）负责HR成本管理组织建设 负责指定企业下属单位或各部门的HR成本管理的责任主体。 （二）负责HR成本预算管理 严格审核各项HR成本的预算，对预算外的人工支出予以严格监控，执行必须的审批程序，经批准后方能执行，尽可能控制HR成本的不合理支出。 （三）负责确定HR成本控制目标 调查、收集、整理社会或同行的HR成本信息、本企业全部人工的HR成本信息，合理确定本企业的HR成本控制指标及目标，定期发布企业各部门及下属单位的HR成本控制标准。 （四）本企业HR成本信息管理与服务 1．监督检查各部门及本企业的下属单位所提交报表数字，确保HR成本相关数据真实有效。 2．定期发布全企业的HR成本状况，提供下属各单位需要的HR成本信息查询服务。 （五）负责企业HR成本结算工作 负责召开每年HR的成本结算会，对有效控制HR成本或相对HR成本偏低的单位或部门进行奖励，对相对HR成本偏高的单位或部门进行预警预报，必要时可于相关人员的考核中提出HR成本否决制建议。 三、人力资源成本（简称为HR成本）管理控制措施 监督部门 考证部门 （一）做好HR成本分析工作 HR成本分析的重点工作在于确定合适的分析指标，以全面分析HR成本的构成、数量与指标之间的关系。常见的HR成本分析指标主要包括总量分析指标、成本结构指标、比率型指标三个方面。 1．HR成本总量分析指标 HR成本总量指标用人均HR成本、全员劳动生产率等指标来反映，具体如下表所示。 HR成本总量分析指标一览表 指标名称 计算公式 用 途 人均HR成本可以分析企业间HR成本的人均HR成本 HR成本总额，其中，职工人数指在同期同口径职工人数结构差异，对各自竞争潜力和用工效率产生的影响，为调整HR成本使用方向和提高使用效益提供参照 本企业工作并由其支付工资的人数 全员劳动生产率 产值总额 职工人数全员劳动生产率主要反映了企业生产活动劳动投入的经济效益指标 2．HR成本结构指标 HR成本结构指标主要是指一定时期内，HR成本某组成项目占HR成本总额的比例，计算公式如下。 HR成本某组成项目所占比重?该时期该组成项目的数量?100% 同期HR成本数量该指标可用来说明各组成部分在人工成本中的结构比例关系的变化，企业可根据指标的变动，分析其中具体的结构性变动原因，并采取措施加以调整。 3．HR成本分析比率型指标 HR成本分析比率型指标主要通过HR成本产出系数、HR成本销售收入系数、HR成本利润系数、人事费用率、劳动分配率、成本费用总额中HR成本比重等指标来反映，具体如下表所示。 HR成本分析比率型指标一览表 指标名称 HR成本产出系数 HR成本销售收入系数 HR成本利润系数 劳动分配率 产值总额 HR成本总额销售收入 HR成本总额企业利润总额 企业HR成本总额HR成本总额?100% 产值总额计算公式 用 途 反映HR成本投入产出效益状况 反映HR成本投入产出效益状况 反映企业经营状况环境的变动趋势 表示在一定时期内新创造的价值中有多少用于支付HR成本，反映分配关系和HR成本要素的投入产出关系 HR成本总额?100%，其中，销售收入是销售收入总额反映劳动投入占实现价值形态的总产出程度，其倒数表明每投入一个单位的人工成本能够实现多少销售收入 人事费用率 指企业销售产品或提供劳务等取得的收入 HR成本工资含量 职工工资总额 HR成本总额HR成本总额?100%，其中，成本费用总成本费用总额反映工资占人工成本的比重 成本费用总额中HR成本比重 该指标是企业、行业间商业竞争的重要指标 额指企业产品制造成本、企业销售费用、管理费用、财务费用等费用之和 （二）确定合适的HR成本控制目标 随着企业的发展壮大，HR成本必然会不断增长。所以，HR成本管理控制的目标决不是减少HR成本的绝对额，而是从投入产出的角度考虑一定量的HR成本投入所带来的效益，如人均HR成本增长时，人均产值或人均销售收入的增长幅度如何。 因此，HR成本管理小组应该根据本企业所在行业的特点，确定如下所列的HR成本控制目标。 1．降低HR成本在总成本费用中的比重，增强产品的竞争能力。 2．降低HR成本在销售收入中的比重，增强HR成本的支付能力。 3．降低HR成本在总产值中的比重，增强人力资源的开发能力。 费用率存在明显差异，因此，劳动分配率和人事费用率指标适合同行业的企业之间进行比较。 （三）加强HR成本预算管理 HR成本管理小组应组织做好HR成本预算的编制与执行工作。 1．HR成本预算的编制应以企业的财务预算年度作为HR成本的预算年度，以财务及其它专业的预算数据为依据，由人力资源部单独编制预算。 2．人力资源部在编制HR成本预算时，应根据国家有关方针、政策，按照各部门的计划、任务，根据上年实际发生情况，考虑本年特殊增减因素，本着节源增收、量入为出的原则，精打细算、科学合理安排各项资金，编制HR成本预算，不得编制赤字预算。 3．为了保证预算制度的严肃性，预算一经批准，一般不予调整，下列情况除外。 （1）年度预算在执行过程中中受国家宏观政策变动影响的。 （2）年度预算在执行过程中人员机构发生较大变化的。
人力资源成本管理控制方案
