发出材料汇总表 单位：元 用 途 甲材料 数 量 乙材料 材料耗用 金 额 数 量金 额 合计 330000 165000 制造产品领用： A产品耗用 B产品耗用 小计 车间一般耗用 合 计 8000 200000 6000 120000 320000 10000 250000 4000 80000 5000 125000 2000 40000 18000 450000 10000 200000 650000 23000 575000 12000 240000 815000 8.摊销应由本月负担的保险费600元。
9.用银行存款支付本月水电费，其中车间用1600元，厂部用800元。 10.预提应由本月负担的本月初取得的借款利息3750元。 11.月末分配工资费用，其中： A产品生产工人工资 126000元 B产品生产工人工资 114000元 车间管理人员工资 60000元 厂部管理人员工资 28000元 12.按各自工资额的14％提取福利费。
13.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。 14.计提本月固定资产折旧，其中： 车间设备折旧额 4200 厂部设备折旧额 2100
15.用银行存款15000元支付罚款支出。 16.用现金6000元发放退休职工退休金。 17.将无法偿还的应付账款32675元予以转账。
18.将本月发生的制造费用240000元，按生产工人工资比例分配计入A、B产
品成本。 19.企业销售A产品40台，单价5600元，增值税率17%，款项未收到。 20.结转本月已销A产品成本117928元。
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答案（一）
1.借：物资采购 18700 应交税金——应交增值税 3060
贷：银行存款 21760 2.借：管理费用 600 贷：银行存款 600
3.借：生产成本——A产品 6000 ——B产品 8000
管理费用 2000 贷：原材料——甲材料 6000 ——乙材料 10000 4.借：制造费用 300 管理费用 500 贷：现金 800
5. 借：其他应收款——刘芳 3000 贷：现金 3000 6．借：营业外支出 50000
贷：银行存款 50000 7．借：管理费用 1500 现金 1500 贷：其他应收款——刘芳 3000 8．借：生产成本——A产品 40000 ——B产品 30000 制造费用 10000 管理费用 20000 贷：应付工资 100000 9．借：生产成本——A产品 5600 ——B产品 4200 制造费用 1400 管理费用 2800 贷：应付福利费 14000 10．借：制造费用 3300 管理费用 1200 贷：累计折旧 4500
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11.借：现金 800 贷：银行存款 800 12．借：财务费用 3000 贷：预提费用 3000 13．借：生产成本——A产品 9000 ——B产品 6000 贷：制造费用 15000 14．借：应交税金——应交所得税 18000 贷：银行存款 18000 15．借：短期借款 20000 贷：银行存款 20000
16．借：银行存款 1170 000 贷：主营业务收入 1000 000 应交税金——应交增值税 170 000 17．借：固定资产 86500 贷：银行存款 86500 18．借：应付账款 900 贷：银行存款 900 19. 借：固定资产 6000 贷：待处理财产损溢 6000 20．借：主营业务成本 800 000 贷：库存商品 800 000
答案（二）
1．借:固定资产 32000 贷:实收资本 32000 2．借:短期借款 20000
贷:银行存款 20000 3．借:物资采购 20000
应交税金--应交增值税 3230 贷:银行存款 23230 4．借:原材料 20000
贷:物资采购 20000 5．借:生产成本 24120
制造费用 4000 管理费用 2000
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贷:原材料 30120 6．借:生产成本 8000
制造费用 1000 管理费用 1000 贷:应付工资 10000 7．借:现金 10000
贷:银行存款 10000 8．借:生产成本 1120 制造费用 140 管理费用 140
贷:应付福利费 1400 9．借:管理费用 390
贷:银行存款 390 10．借:制造费用 890
贷:预提费用 890 11．借:管理费用 500
贷:待摊费用 500 12．借:制造费用 2000
管理费用 1000
贷:累计折旧 3000 13．借:库存商品 30000
贷:生产成本 30000
14．借:银行存款 58500
贷:主营业务收入 50000
应交税金--应交增值税 8500
15．借:主营业务税金及附加 1200
贷:应交税金--应交城建税 1200 16．借：制造费用 2000
管理费用 400 贷：银行存款 2400
17．借：银行存款 32760
贷：主营业务收入 28000
应交税金——应交增值税 4760
18．借：主营业务成本 25000
贷：库存商品 25000
19．借：营业费用 3 700
贷：银行存款 3 700
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20．借：应付福利费 3120
贷：现金 3120
答案（三）
1．借：银行存款 50 000
贷：短期借款 50 000 2．借：银行存款 2 800
贷：应收账款 2 800 3．借：管理费用 1180
现金 320 贷：其他应收款 1500 4．借：物资采购 —甲材料 18 000
—乙材料 4 800
应交税金—应交增值税 3 876 贷：应付账款 26 676 5．借：物资采购—甲材料 2000
—乙材料 1200
贷：银行存款 3 200 6．借：生产成本—A产品 70 000
—B产品 30 000
贷：原材料 100 000 7．借：管理费用 600
贷：待摊费用 600 8．借：财务费用 375
贷：预提费用 375 9．借：生产成本—A产品 26 000
—B产品 14 000
制造费用 10 000 管理费用 8 000 贷：应付工资 58 000 10．借：生产成本—A产品 3 640
—B产品 1 960
制造费用 1 400 管理费用 1 120 贷：应付福利费 8 120
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