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实验三 编制会计报表
（一）实验指导书
一、实验目的：
通过本实验使学生能熟练掌握资产负债表和利润表的编制方法。
二、实验资料：
（一）资料一：红星公司2003年12月31日资产负债表如下：
资 产 负 债 表
编制单位：红星公司 2003年 12月31日 单位：元
资产 流动资产： 货币资金 应收账款 其他应收款 存 货 待摊费用 其他流动资产 流动资产合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 固定资产合计 无形及递延资产: 其他资产： 资产合计 年初数 98200 120000 13200 440000 5300 676700 600000 40000 560000 560000 1236700 期末数 负债及 所有者权益 年初数 250000 150000 3450 18940 4520 7800 434710 434710 700000 61000 40990 801990 1236700 期末数 143960 125000 5400 25200 3430 6800 309790 309790 700000 68000 89290 857290 1167080 流动负债： 短期借款 86780 应付账款 105000 其他应付款 11000 应付工资 410000 应付福利费 4300 未交税金 预提费用 617080 其他流动负债 600000 流动负债合计 50000 长期负债： 长期借款 550000 应付债券 其他长期负债 550000 长期负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 1167080 所有者权益 合 计 负债及所有 者权益合计 ghgh
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（二）资料二：2004年11月份利润表如下：
利 润 表
编制单位：红星公司 2004年11月 单位：元
项 目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：管理费用 营业费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 本月数 250000 1750000 2500 72500 12300 1200 59000 24100 8960 74140 24140 本年累计数 3150000 2205000 22050 922950 81200 12500 829250 57800 21800 865250 265250 600000 50000 五、净利润 （三）资料三：参见实验二中的帐簿记录。
三、实验要求：
1、根据资料一和资料三，编制2004年12月31日资产负债表； 2、根据资料二和资料三，编制2004年12月份利润表。
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（二）实验报告书
实验日期： 年 月 日 实验地点：
一、实验程序与结果：
1、编制资产负债表；
资 产 负 债 表
编制单位： 年 月 日 单位：元
资产 流动资产： 货币资金 应收账款 其他应收款 存 货 待摊费用 其他流动资产 流动资产合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 固定资产合计 无形及递延资产: 其他资产： 资产合计
年初数 期末数 负债及 所有者权益 年初数 期末数 流动负债： 短期借款 应付账款 其他应付款 应付工资 应付福利费 未交税金 预提费用 其他流动负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 其他长期负债 长期负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益 合 计 负债及所有 者权益合计 ghgh
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2、编制利润表：
利 润 表
编制单位： 年 月 单位：元
项 目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：管理费用 营业费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润
本月数 本年累计数 二、实验体会及成绩评定：
实验体会： 教师评语： 成绩：
教师签字： ghgh
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辅 助 练 习
练习一 会计要素
下列内容各属于资产、负债、所有者权益中的哪一个项目，并在相应的项目下写上其帐户名称），加总后检查其平衡关系。
内 容 1、厂房一栋，价值3600万元。 2、机器设备10台，价值1200万元。 3、办公用房一栋，价值1800万元。 4、企业资产中有7200万元是投资者投入的。 5、各种材料价值660万元。 6、在产品价值300万元。 7、产成品价值900万元。 8、企业保险柜中有现金12万元。 9、银行存款960万元。 资产 负债 所有者权益 10、企业资产中有1200万元是从银行借入的。 11、因销售商品而产生450万元的债权未收回。 12、因购买商品而产生480万元的债务未支付。 13、以前年度未分配利润1002万元。 合 计 练习二 账户结构
根据账户结构和期末余额的计算公式，计算下表中空格中的数字，并将计算结果填入空格。 账户名称 库存商品 应收账款 应付账款 固定资产 短期借款 实收资本 期初余额 250000 90000 50000 980000 100000 1500000 本期增加额 350000 420000 200000 本期减少额 640000 400000 60000 170000 0 期末余额 180000 70000 1350000 1790000 ghgh
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