2015年会计继续教育题目及答案汇编(1) - 图文

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2015年会计继续教育题目及答案

考试课法规类会计实务法规类考查课会计实务AAABCcCDGGGGGGGGGGGJJKKKK 第 1 页

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会计与税法差异 9分《行政单位会计制度》讲解 6学分企业会计准则解读2014第9号-职工薪酬 1分预算管理 3分

区域经济一体化背景下的产业布局 1分

选择题2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（企业应在年末做纳税调整调减收入700万元）。?

2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（406万元）。2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（税法条例规定每年确认租金100万元）。2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（15万元）。

A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（ 2013年10月24日）。按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（固定资产盘盈）。

A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（该投资处置计入应纳税所得额为10万元）。不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是（法定性原则）。从资金存在形态看，固定资产表现为（）。固定资金形态采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（）。产品生产车间发生的制造费用经过分配之后，一般应计入（）。“生产成本”账户当企业生产完工的产品验收入库后，生产成本构成了（）。库存商品成本工程完工但不能形成资产的项目，应当按照规定报经批准后予以核销，将贷方“在建工程”转入借方的（待处理财产损溢）科目。“固定资产”账户用以核算的是（）。企业所持有的固定资产的原价根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（未投入使用的外购生产线）。公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（税法规定一般不得调整该资产的计税基础）。固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（12 ）个月内进行。关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金）。关于固定资产的使用寿命特征，下列说法正确的是（）。使用寿命超过一个会计年度关于固定资产的特征，下列说法正确的是（）。为企业的经营管理而持有关于收入，下列说法中错误的是（）。收入不一定会导致所有者权益增加

关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入）。关于暂时性差异，下列说法错误的是（应纳税额等于所得税费用）。甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（应结转劳务成本18万元）。?将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（借：营业外支出3.85万贷：库存商品3万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万）。?会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（不计入合同收入而应冲减合同成本）。会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（利息调整）

会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（多元化）。会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（不计入合同收入而应冲减合同成本）。第 2 页

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可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额）。某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，该企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票中注明的设备买价为500000元，增值税额为85000元，支付的包装费等25000元，设备安装时，领用生产用材料的实际成本为50000元，支付的职工薪酬为25000元。则该设备安装完毕交付使用时确定的固定资产入账价值为（）600000元某企业生产车间生产A、B两种产品，该车间本月发生制造费用240000元，A产品生产工时为3000个小时，B产品生产工时为2000个小时。如果按生产工时分配本月发生的制造费用，则A、B产品各自应负担的制造费用额分别为（）。144000元和96000元某企业“盈余公积”账户的年初余额为400万元，本年提取540万元，转增资本320万元，该企业“盈余公积”账户的年末余额为（）。620万元某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（ 775万元）。企业持有投资性房地的目的不包括（生产经营）企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（销售费用）。企业出售固定资产取得的净收入，属于（）。营业外收入企业出租固定资产所取得的租金收入，属于（）。其他业务收入企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（15% ）的部分，准予扣除。企业购进存货发生短缺，经查属于运输途中的正常损耗，该项损耗应当计入（）。存货成本企业购买材料时发生的途中合理损耗的正确处理是（）。计入材料采购成本企业购买或建造固定资产发生的支出属于（）。资本性支出企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（购买价款的现值）为基础确定。企业计提短期借款的利息支出时应借记的账户是（）。“财务费用”账户企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（实际收到捐赠资产时）。?企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（实际收到捐赠资产时）。企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（确认为当期收益）。企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（购买价款的现值）为基础确定。?

企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（实质重于形式原则）。企业会计准则规定的收入的特点不包括（与所有者投入资本无关）。企业开展生产经营活动的必要物质基础，即投资人投入企业的“本钱”是（）。实收资本企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（合同约定的付息日期）。企业提取盈余公积的会计分录是（）。借记“利润分配”科目，贷记“盈余公积”科目企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（被收购股权的原有计税基础）。企业为建造工程所借入的长期借款在工程完工达到可使用状态之前发生的利息支出应计入的账户是（）。在建工程企业为维持正常的生产经营所需资金而向银行等金融机构临时借入的款项称为（）。短期借款企业销售商品时代垫的运杂费应计入（）。“应收账款”账户企业一定期间的利润总额是指（）。营业利润加营业外收支企业应计入“管理费用”的税金是（印花税）企业应于会计期末，将本期确认的所得税费用转入（）。“本年利润”科目借方企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（50%）以上，可以在（5）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。企业支付的银行承兑汇票手续费应计入的账户是（）。财务费用任意盈余公积的提取比例正确的是（）。股东大会决议融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备）。申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（税法规定在取得会员费时确认收入）。“生产成本”账户期末有借方余额，表示的是（）。期末在产品成本生产成本是指企业在一定会计期间生产某种产品所发生的（）。直接费用和间接费用总和税法关于投资资产的说法正确的是（通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本）。第 4 页

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