一、单选
1. 审计产生的客观基础是（B）
A.私有制 B.财产所有权与经营权的分离C.股份制 D.理性人 2.重要性水平与审计风险之间存在 （B.反向关系）
A.正向关系 B.反向关系C.无关系 D.不确定
3.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表（A.无保留意见）的审计报告。
A.无保留意见 B.保留审计意见C.无法表示审计意见 D.与审计意见类型无关
4.以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是 （A。
A.重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关。B.财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。C.财务报表层次的重大错报风险难以界定于某类交易，账户余额，列报的具体认定。D.财务报表层次的重大错报风险通常于控制环境有关，但也可能与其他因素有关。 5. 注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（A. 出具的报告书中指明）
A. 出具的报告书中指明 B. 审计协定书中指明 C. 审计工作底稿中指明 D．管理建议书中指明
6．对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用（C. 突击盘点） A. 计划盘点 B．通知盘点C. 突击盘点 D. 定期盘点 7.询问本身（）发现认定层次存在重大错误，（A）测试内部控制运行的有效性。A. 不足以；也不足以
A. 不足以；也不足以 B. 不足以；但足以 C. 足以；但不足以 D.足以；也足以
8.通过对实物资产的监盘取得的证据通常可以证明的（C．实物资产是否存在） A. 实物资产的所有权 B. 实物资产的计价准确性 C．实物资产是否存在 D. 实物资产的分类恰当性 9.实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D. 核对法）
A. 观察法 B. 鉴定法 C. 比较法 D. 核对法
10.注册会计师期望的审计风险确定为4.5%，并认为固有风险为60%，控制风险为50%，则注册会计师应承担（D）的检查风险。
A.30% B.1.35% C.2.7% D.15%
11.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期获收款日期、记账日期发货日期是否（D ）
A.在同一天 B.相差不超过15天C.相差不超过30天D.在同一适当会计期间 12.注册会计师审计应收票据的目标不应包括（D. 确定应收票据的回收期） A. 确定应收票据是否存在 B. 确定应收票据是否归被审计单位所有 C. 确定应收票据增减变动的记录是否完整 D. 确定应收票据的回收期 13.生产循环有关交易的实质性测试的重点不包括（A. 成本会计制度的测试） A. 成本会计制度的测试 B. 分析程序的运用C. 存货的监盘D. 存货计价的测试 14．存货监盘程序所得到的是（D. 实物证据）
A. 书面证据 B. 口头证据 C. 环境证据 D. 实物证据
15.某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段使用了“因为上述问题是否有
重大影响无法确定”的术语，这种审计报告是（D. 无法表示意见审计报告） A. 无保留审计审计报告 B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告 D. 无法表示意见审计报告
16．在确定函证对象时，以下项目中最应当应该进行函证的是（B. 交易频繁但期末余额较小的应收账款）
A. 函证很可能无效的应收账款 B. 交易频繁但期末余额较小的应收账款 C. 执行其他审计程序可以确认的应收账款 D. 小额或账龄较短的应收账款 17． 应付账款函证最合适的方式（A. 积极式函证）
A. 积极式函证 B. 消极式函证 C. 其他函证方式 D. 积极和消极式结合 18.（C.财务审计）是开展经济效益审计的基础和必要条件。
A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计
19.2003年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2003年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2002年12月31日库存现金余额应为（B.2300 ）元。
A.1300 B.2300 C.700 D.2700
20.企业银行存款的支出500元错记在日记账的借方，审计人员认为对银行存款日记账的余额应（B. 调减1000元）
A. 调增1000元 B. 调减1000元 C. 调增500元 D. 调减500元 21、会计报表的合法性是指符合（C、企业会计准则 ）和相关会计制度的规定。
A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 22、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性
水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（ A、50 ）万元 A、50 B、100 C、150 D、75
23、独立审计是按照（B、独立审计准则 ）计划和实施审计工作的。
A、注册会计师法 B、独立审计准则 C、财务会计法规 D、合同协议 24、与 “存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（A、真实性 ）
A、真实性 B、完整性 C、所有权 D、估价
25、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（ C、较小金额的债权人 ）
A、较大金额的债权人 B、企业重要供货人
C、较小金额的债权人 D、上年度的债权人及不送对账单的债权人
26、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（B、应收控股大股东的巨额货款 ）
A、应收票据的承兑人 B、应收控股大股东的巨额货款
C、存款余额为零的开户银行D、应收A公司近期形成的3000元货款 27、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（A、从明细账审查至原始凭证）
A、从明细账审查至原始凭证 B、从原始凭证审查至明细账
C、以上二种方法均可 D、CPA可依经验判断，选取适当的方法 28、函证银行存款不能证明的是（A、确定被审计单位银行存款使用的合法性）
A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务 D、发现被审单位未登记的银行存款
29、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D ） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库
C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务
30、注册会计师在从事鉴证业务时，应当保持（D．实质上和形式上的独立 ）。
A、 经济上的独立 B形式上的独立 C 实质上的独立 D实质与形式的独立 31、目前,我国审计准则中提出的审计方法是(A、风险导向审计 )。
A、风险导向审计 B、制度基础审计 C、财务基础审计 D、账项基础审计
32、注册会计师注册会计师职业规范体系的核心（B、独立审计准则） A、质量控制准则 B、独立审计准则C、职业道德准则 D、后续教育准则 33、注册会计师对重大错报风险的估计水平与计划的重要性水平（B、呈反向变动关系 ）。
A、呈比例变动关系 B、呈反向变动关系 C、呈同向变动关系 D、不存在关系
34、注册会计师执行审计业务时，应当正直诚实，不偏不倚对待利益各方，所体现的原则是（C、公正 ）
A、独立 B、客观 C、公正 D、有偿 35、银行对帐单按照证据的来源属于（D、外部证据）。
A、基本证据 B、辅助证据 C、内部证据 D、外部证据
36、对被审计单位的会计报表的公允性、合法性发表意见是独立审计的（B、总目标）
A、具体目标 B、总目标 C、基本要求 D、结果 37、建立健全内部控制制度是（C、管理层）的责任
A、审计人员 B、会计人员 C、管理层 D、上级主管 38、当客户对审计范围造成巨大限制时，注册会计师应发表（B）
A、保留意见 B、无法表达意见 C、否定意见 D、无保留意见 39、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（ B、常设销售机构经费）。
A、生产车间领用的产品包装费 B、常设销售机构经费
C、厂部销售部门管理人员工资 D、为购买单位垫付的运费 40、审计实施阶段的工作指南是（B、审计计划 ）。
A、审计工作底稿 B、审计计划 C、被审计单位财务报表 D、独立审计准则 二、多选
1． 我国组建的审计组织形式，主要有（ABC）
A. 政府机关审计 B. 内部审计机构 C. 民间审计组织 D. 审计特派员办事处 2． 注册会计师职业道德的基本要求，包括（ACD）
A. 独立原则 B. 权威原则 C. 客观原则 D. 公正原则 E. 廉洁原则 3. 审计计划的作用包括（ABCD）
A. 有助于注册会计师根据具体情况收集充分、适当的审计证据。B. 有助于保持合理的审计成本C. 有助于提高审计工作的效率和质量 D. 有助于减少与客户之间发生的误解 4． 核对法是指凭证、账簿和报表之间等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明（ABCD）
A. 证证相符 B. 账证相符 C. 账账相符 D. 帐表相符 5.按获取审计证据的相关来源分类，审计证据可以分为（CE ）
A. 直接证据 B. 实物证据 C. 自然证据 D. 口头证据 E. 加工证据
6.审计人员评审内部控制制度的最终目的，在于确定内部控制系统的（ABC）
A. 健全性 B. 有效性 C. 风险性D. 科学性 E. 经济性 7.坏账准备的审计目标一般包括（ABCD）
A. 确定坏账准备的计提是否充分 B. 确定坏账准备披露是否充分C. 确定坏账准备期末余额是否恰当 D. 确定坏账准备增减变动的记录是否完整 8.销售与收款循环业务包括的利润表项目主要有（AB）
A. 主营业务收入 B. 销售费用 C. 管理费用 D. 所得税 9.以下错报中，从性质上看，通常认为是严重的有（ABCD ） A. 非法交易或舞弊 B. 对当期影响不大但对将来各期影响重大
C. 根据合同责任判断影响重大 D. 对遵守国家有关法律，法规，规章影响重大 10．存货监盘程序包括（ABCD ）
A. 抽点 B. 实地电话 C. 盘点 D. 编制审计工作底稿 11．鉴证业务的三方关系是指（ACD ）
A注册会计师 B业务委托人C鉴证对象信息的责任方 D鉴证报告的预期使用者 12、法尔莫公司仿造购货发票、制造增加存货并减少销售成本的虚假记账凭证、确认购货却不同时确认负债、多计或加倍计算存货的数量。体现了以下认定的错误（A B D ）
A、发生 B、准确性 C、截止 D、完整性
13、以下（ABC ）属于实质性测试
A、比较分析上期同期的产品毛利率 B、函证 C、重新计算存货发出成本 D、检查授权文件
14、了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在下列关键环节作出职业判断提供重要基础（ABCD ）
A、确定和修正重要性水平 B、确定在实施分析程序时所使用的预期值
C、评价所获取审计证据的充分性和适当性D、设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的水平
15、我国独立审计准则对审计证据的基本要求是（AC ）
A、充分性 B、重要性 C、适当性 D、相关性 16、注册会计师因为以下哪些原因可能导致承担法律责任（ABD ）。 A、重大过失 B、欺诈 C、行政责任 D、违约 17、注册会计师在下列情形下有必要进行控制测试（AB ）。
A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C、评估预期控制风险较高D、实施风险评估程序后评估的重大错报风险较高
18、以下（ACD ）是有限保证中的常用审计程序
A、检查记录或文件 B、重新执行 C、询问 D、分析程序 19、内部控制要素包括（ABCD ）。
A、控制环境 B、风险评估过程 C、信息系统与沟通 D、控制活动 20、如果鉴证小组成员或其直系亲属在签证客户内拥有直接经济利益或重大的间
接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能消除这些威胁或将其降至可接受水平（ABCD ）。
A、在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益处置B、在该人员
成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置
C、将该鉴证小组成员调离鉴证业务D、该人员成为鉴证小组成员之前间
接经济利益中的足够数量处置，使剩余利益不再重大 三、名词解释
1.审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础对被审计单位财务报表发表审计意见的书书面文件。
2.审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
3.实质性程序：是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
4.审计工作底稿：审计工作底稿(audit working papers) ，是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和 获取的资料。它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。注册会计师审计术语之一。审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
5.内部控制系统：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
6.审计风险：所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
7.风险导向审计：是以审计风险的识别，评估为基础，以控制风险水平为导向，确定审计程序的时间和范围以查明财务报告是否合法，公允的审计模式 8.财务报告内部控制：
内部财务控制是利用控制论的基本原理和方法，对财务活动进行科学的规范、约束、评价等一系列方法、技术、程序及理念的总称，以期达到财务活动预定目标的活动。 9.审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。 四、简答题
1.请简述审计报告的作用及意义。
答：1、鉴证作用 2、保护作用 3、证明作用 意义: 审计报告是审计工作的最终成果。它是审计人员在实施了必要的的审计程序后出具的、对审计对象发表审计意见的书面文件。审计报告具有法定证明效力。 2.简单描述一下审计过程？
答：1、接受业务委托 2、计划审计工作 3、实施风险评估程序 4、实施控制测试和实质性程序 5、完成审计工作和编制审计报告
3. 审计意见类型有哪些？在何情况下应出具无保留意见的审计报告？
答：审计意见的类型分为5种，分别是：1、标准的无保留意见： 2、带强调事项段的无保留意见： 3、保留意见： 4、否定意见： 5、无法表示意见：
审计学期末考试试卷
