B．850元 C．1020元 D．2380元
(3)该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为( )。 A．85万元 B．99.65万元 C．85.17万元 D．99.45万元
(4)该企业出租闲置设备应缴纳( )。 A．营业税0.05万元 B．增值税0.17万元 C．增值税0.13万元 D．营业税0.03万元
(5)该企业本月应缴纳的消费税为( )万元。 A．150.3 B．117.234 C．175.851 D．100.2
参考答案及详细解析 一、单项选择题答案 1．A
【解析】本题考核增值税进项税额的计算。根据规定，增值税一般纳税人购进或销售货物以及在生产经营过程中所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额（含建设基金）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。 2．D
【解析】本题考核税法的构成要素。税法的构成要素一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任等项目。 3．B
【解析】本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。 4．D
【解析】本题考核银行承兑汇票。银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取万分之五的手续费。 5．C
【解析】本题考核票据保证不得记载的内容。《票据法》规定：\保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。\6．D
【解析】本题考核票据的种类。在我国，《票据法》上的票据包括汇票、本票和支票。 7．C
【解析】本题考核会计职业道德检查与奖惩。对于检查中发现的违反会计法律的行为，按照法律规定进行依法处理，构成犯罪的依法追究刑事责任。 8．B
【解析】本题考核会计职业道德教育与修养。从他律走向自律，是会计职业道德的最高境界。 9．A
【解析】本题考核支票的基本规定。支票的金额可以授权补记，选项B不正确，支票的提
示付款期限应该为出票日起10日，选项C不正确；支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，选项D不正确。 10．C
【解析】本题考核违法会计行为的法律责任。题目所述行为，已经造成了严重后果，要追究刑事责任，因此适用《刑法》。 11．C
【解析】本题考核会计职业道德与会计法律制度的区别。 12．A
【解析】本题考核会计档案。各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊要求，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。 13．A
【解析】本题考核各级立法机关的监督职权。各级立法机关的监督职权主要是组织调查权和询问质询权，本题所叙述情况属于询问质询权的情形。 14．B
【解析】本题预算的执行。《预算法》规定，各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责。 15．B
【解析】本题考核会计资料的范围。会计资料是在会计核算过程中形成的．记录和反映实际发生的经济业务事项的资料，包括会计凭证、会计账簿、对务会计报告和其他会计资料。 16．A
【解析】本题考核会计工作管理体制。单位负责入主要包括两类人员：(1)单位的法定代表人；(2)按照法律、行政法规规定代表单位行使职权的负责人。 17．C
【解析】本题考核全国人民代表大会职权。选项c是属于县级以上地方各级人民代表大会的职权。 18．B
【解析】本题考核会计法律。会计法律是指由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律，调整经济关系中各种会计关系。 19．B
【解析】本题考核查定征收的适用范围。
20．D
【解析】本题考核个人所得税的税目。选项D属于稿酬所得。 二、多项选择题答案 1．ACD
【解析】本题考核营业税的纳税地点。纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。 2．ACD
【解析】本题考核增值税的纳税人。选项B属于营业税的纳税人。 3．ABCD
【解析】本题考核票据的特征。 4．ABCD
【解析】本题考核财政部门对会计职业道德监督检查的途径。财政部门对会计职业道德监督检查的途径包括：将会计法执法检查与会计职业道德检查相结合、将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合、将会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德检查相结合。 5．ABC
【解析】本题考核银行结算账户的变更。 6．ABC
【解析】本题考核支付结算的中介机构。根据《支付结算办法》的规定，银行是支付结算和资金清算的中介机构。银行、城市信用合作社、农村信用合作社（简称银行）以及单位和个人（含个体工商户），办理支付结算必须遵守国家的法律、行政法规和本办法的各项规定，不得损害社会公共利益。 7．ABC
【解析】本题考核客观公正的基本要求。选项D属于诚实守信的基本要求。 8．BCD
【解析】本题考核会计职业道德规范的主要内容。我国会计职业道德规范的主要内容有：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。 9．AC
【解析】本题考查政府采购的采购人。政府采购的采购人，一般具有两个重要特征：一是采
纳人是依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织；二是采购人的政府采购行为从筹划、决策到实施，都必须在《政府采购法》等法律法规的规范内进行。 10．AB
【解析】本题考核预算的审批。根据规定，中央预算由全国人民代表大会审查和批准，地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。 11．ABD
【解析】本题考核一般存款账户的使用范围。(1) 一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；(2) 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 12．ABD
【解析】本题考核税款征收措施。《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税款保全措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。 13．AB
【解析】本题考核消费税的税率形式。消费税采用比例税率和定额税率两种形式。 14．ABCD
【解析】本题考核企业所得税前不得扣除的项目。 15． ACD
【解析】本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。 16．ABCD
【解析】本题考核各单位的预算职权。 17． ACD
【解析】本题考核预算的调整。选项B根据规定，预算调整方案由政府财政部门负责具体编制。 18． ABCD
【解析】本题考核原始凭证的审核。 19．ABCD
【解析】本题考核会计职业道德的含义。会计职业道德修养，是指会计人员依照会计职业道德的基本要求进行的自我教育、自我改造、自我锻炼、自我提高的活动。
《财经法规与会计职业道德》全真模拟试题及参考答案（六）
