天津市高等教育自学考试课程考试大纲
课程名称：财政与税收 （2011年6月版） 课程代码：0026
天津市高等教育自学考试课程考试大纲
课程名称：财政与税收 课程代码：0026
第一部分 课程性质与目标
一、课程性质与特点
本课程是高等教育自学考试公司管理专业的专业基础课，是对现代财政与税收的理论概括。财政与税收研究的重点放在揭示财政基本矛盾及其运行的基本规律上，包括财政与经济辩证关系和相互作用的规律，财政收支辩证关系和收支平衡的规律，财政分配按比例发展规律，物质利益规律及效率与公平兼顾的规律等。系统而全面地介绍了税收的基本内容，学习财政与税收，有助于拓宽学生的视野，正确运用经济政策，对加快建设 有中国特色的社会主义有着重要意义。
二、课程目标和基本要求 1、课程目标
通过本课程学习，使应试者全面了解课程的体系、结构，对财政与税收有一个总体的把握；牢固掌握财政与税收的基本概念，深刻理解财政与税收的基本理论，掌握财政与税收的基本原理和学科方法，了解财政与税收学科的发展前沿；学会理论联系实际，运用财政与税收的原理和方法分析现实财政与税收问题；学习掌握从财政与税收业务实践中探索一般规律和理论概括的思维方法，以此来达到培养社会人才的目标。 2、基本要求
（1）通过本课程的教学，应使应试者对财政与税收最主要的基本概念、基本理论和基本方法有一个基本了解；
（2）能够运用所学知识对现实财政与税收实践进行基本分析和操作； （3）能够运用所学知识分析实际经济生活中的一些常见现象。 三、与本专业其他课程的关系
课程内容涉及到大量财政与经济辩证关系和相互作用的规律，学习本课程有助于学生进一步学习经济学、金融保险实务、公司理财等课程的学习，发挥相辅相成相互促进的作用。
第二部分 考核内容与考核目标
第一章 导言
一、学习目的与要求
通过本章学习，主要是了解财政与税收的研究对象、研究内容和研究方法；了解学习财政与税收学习的目的与意义。 二、考核知识点与考核目标
（一）一般
识记：公共部门；政府部门；公共提供 理解：政府再分配；财政与税收的理论发展
第二章 财政概论
一、学习目的与要求
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课程名称：财政与税收 （2011年6月版） 课程代码：0026
通过本章学习，掌握财政、公共财政两大范畴的基本含义和内在本质，理解现代财政三大职能的含义、运行机制及相互联系；认识我国建立公共财政的必要性与迫切性。 二、考核知识点与考核目标
（一）重点
识记：财政的概念及其要素
理解：财政的本质及属性；公共财政；财政的资源配置职能；财政的收人分配职能；财政的稳定经济职能及其之间的关系
（二）次重点 理解：财政模式
第三章 财政支出
一、学习目的与要求
通过本章学习，掌握财政支出的基本含义、分类方法和主要内容，了解财政支出变化的规律性，懂得财政支出应遵循的基本原则，以及提高财政支出效益的主要方法。 二、考核知识点与考核目标
（一）重点
识记：政府采购制度；社会保障、社会保险、税式支出
理解：政府采购的内容、作用、方式及程序；社会保障制度的内容与作用；税式支出的原则与形式
（二）次重点
理解：财政补贴性质与特征 （三）一般
识记：财政支出及财政支出的分类
理解：财政支出的意义、原则；财政支出规模的度量、发展趋势及其原因；国防支出、行政及文教科卫支出
应用：财政支出效率的经济分析
第四章 财政收入
一、学习目的与要求
通过本章学习，掌握财政收入的概念、形式及其常用分类方法，了解财政收入在政府活动中的客观地位和作用。 二、考核知识点与考核目标
（一）重点
识记：财政收入的形式 理解：公债的发行与偿还 （二）一般
识记：财政收入；财政收入的分类；公债、外债；公债与外债的管理 理解：公有财产收入、公有企业收入、行政事业收入
第五章 政府预算
一、学习目的与要求
通过本章学习，掌握政府预算的概念、政府预算的构成，以及应该遵循的基本原则；了解政府预算操作的全过程；认识分税分级财政预算体制的含义和我国预算管理体制变革的总趋势。
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课程名称：财政与税收 （2011年6月版） 课程代码：0026
二、考核知识点与考核目标
（一）重点
识记：政府预算的概念、功能、分类；分税制 （二）次重点
理解：影响政府预算收支划分的因素与划分的原则 （三）一般
理解：政府预算的原则；政府预算的组织形式；政府预算的编制程序 应用：我国实行分税分级预算体制的必然
第六章 税收概论
一、学习目的与要求
通过本章学习，掌握税收基本原理、税收负担理论和税收制度的基本构成，了解我国税收理论和税收制度的变革趋势。 二、考核知识点与考核目标
（一）重点
识记：税收主体、税收客体、税基、税源、税目、税率、税收加成、附加和减免 理解：税收的形式特征 （二）次重点 识记：税负转嫁
理解：效率原则、公平原则 （三）一般
理解：税收的本质；税收负担的分类；税负转嫁的方式
第七章 商品税类
一、学习目的与要求
通过本章学习，掌握我国现行的增值税、消费税、营业税和关税等商品税的主要税种。 二、考核知识点与考核目标
（一）重点
识记：商品税；商品税的类型 理解：我国的增值税制度 （二）次重点
理解：增值税的特点与类型；我国的消费税制度；我国的营业税制度；我国的关税制度 （三）一般
识记：增值税；消费税；营业税；关税 理解：商品税的特点；商品税的设计
应用：增值税税额的计算；消费税的计算；营业税的计算；关税的计算
第八章 所得税类
一、学习目的与要求
通过本章学习，掌握我国现行的企业所得税和个人所得税这些所得税税种。 二、考核知识点与考核目标
（一）重点 识记：所得税
理解：我国的企业所得税制度；我国的个人所得制度
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