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13、控问卷调查表
14、关联方交易、往来统计明细表 15、计提预计损失需提供资料明细表
5、2 企业集团清产核资专项审计总体方案 企业集团清产核资专项审计总体方案
第一节 序 言
（本方案以2003年度为例，按清产核资专项审计与年度会计报表审计同时进行的模式编制）
受ABC集团公司委托，我所与A、B、C会计师事务所（即参审所）一道将对ABC集团公司2003年度会计报表进行审计，并对ABC集团公司为执行《企业会计制度》而开展的清产核资工作进行专项财务审计，我们将竭诚为委托方提供优质服务，按时、保质、保量的完成本次审计任务。
为了能顺利完成ABC集团公司2003年度清产核资和年度会计
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报表审计工作，使ABC集团公司、下属各被审计单位、其他参审会计师事务所能够全面了解本次审计工作的目的、围、总体时间安排等情况，同时也利于我所与参审所能及时沟通和相互配合，我们根据《中国注册会计师独立审计准则》和ABC集团公司的有关要求，拟定了本次审计的总体方案。
第二节 基本情况
（略）
第三节 审计目的及审计围
一、审计目的
1、对2003年度ABC集团公司母公司及下属子公司的年度会计报表及集团合并会计报表进行审计，出具年度会计报表审计报告；
2、按照国务院国有资产监督管理委员会有关文件规定，对ABC集团公司及其所属子公司为执行《企业会计准则》而开展清产核
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资工作的结果进行专项财务审计，出具专项审计报告；
3、对ABC集团公司控制度建立健全情况发表审核意见，出具管理建议书。
二、审计围 （一）被审计单位
ABC集团公司及其所属各级子公司，具体的被审计单位及主审、参审会计师事务所分工情况详见“ABC集团公司审计分工明细表”。
（二）审计资料围
1、ABC集团公司及其所属各级子公司2003年度资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、会计报表附注及其他财务信息资料。
2、ABC集团公司及其所属各级子公司部控制制度、2003年度会计账簿、会计凭证、重要的会议记录及相关文件。
3、ABC集团公司及其所属各级子公司从会计报表日（2003年12月31日）到会计报表批准报出日之前的会计账簿、凭证以及对
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2003年度会计报表产生重大影响的期后事项。
4、ABC集团公司及其所属各级子公司按照国资委有关清产核资文件规定开展清产核资工作所编制的基础表、清产核资工作表，以及申报清查损失和预计损失的相关证明材料。
5、与被审计单位2003年度清产核资报表、年度会计报表有关的、可能对注册会计师做出专业判断产生重要影响的其他资料。
（三）时间围
本次清产核资专项财务审计基准日定为2003年12月31日。
第四节 审计策略
一、对各被审计单位进行现场审计时，在调查了解企业部控制制度基础上实施符合性测试，并根据符合性测试的结果分析审计风险，确定重要性水平，对本总体方案中实质性测试程序作必要调整，主要的实质性测试程序包括查阅、监盘、函证、观察、询问、计算、分析性复核等。
二、ABC集团公司及其所属各级子公司2003年度会计报表审
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计主要采用预审与年度截止日后审计相结合的方法；预审阶段除了对被审计单位1-9月份会计报表进行审计外，还要协助各被审计单位开展清产核资前期工作［包括账面核对、函证、盘点、赶制会计报表附注（项目、期初数）、清产核资基础表（项目，以前年度损失等）、取证材料的收集等］，应对各项损失进行逐笔逐项审核确认取证材料的真实性、完整性。
三、各审计级应严格按照本总体审计方案和ABC集团公司及所属子公司现场审计工作计划进行审计，并出具审计报告；对于ABC集团公司所属国拟上市公司，应审计各子公司是否已按《企业会计制度》编制会计报表及会计报表附注。
四、根据财政部合并会计报表编制的文件规定，采用分级合并的办法逐级编制ABC集团公司及其所属子公司2003年度合并会计报表。各被审计单位及相应的审计组应当按照投资管理级次向上一级公司及审计组报送本级公司的审计报告，已审会计报表及会计报表附注、关联方往来、交易等资料（附注容应当按照主审所统一格式进行编制）；如果本级公司按财政部规定编制了合并会计报表的，应当同时报送本级公司合并报表审计报告、已审合并
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清产核资专项审计工作底稿范例
