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第五章
清产核资专项审计工作底稿模板
5．1 清产核资专项审计前期调查方案模板 清产核资专项审计前期调查方案
一、公司基本情况 1、历史沿革： 2、行业特点： 3、经营围： 4、经营规模：
二、前期调查目的 1、了解公司基本情况；
2、布置公司清产核资前期准备工作；
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3、制订清产核资具体实施方案，确立审计重点、制订出适用、切实可行的清产核资策略和方法。
三、前期调查围 1、调查单位围
抽查原则：选取不同行业、具有代表性的重点单位进行调查。根据上述原则随机抽取一定数量单位进行调查，以表格形式列明被抽查单位名称、时间计划及抽查简要原因说明等。
2、调查时间围
主要调查时间截止日为200х年хх月хх日。（调查截止日原则上选取距离调查日最近的会计报表日。）
四、前期重点调查容
1、公司历史演变过程、人员素质、会计核算方法、管理人员水平和生产特点等；
2、集团公司组织结构与清产核资围； 3、报表合并方式及公司合并围；
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4、公司资产结构、规模； 5、长期投资核算方法及容；
6、资产损失主要分布会计科目、项目； 7、资产损失金额较大的公司的地理位置； 8、资产损失金额较大的公司行业分布情况； 9、重点会计项目（资产比重大或项目特殊）分析； 10、重大资产价值情况了解； 11、关联方交易、往来初步统计； 12、200х年度及以前年度审计情况； 13、部控制水平了解；
14、有无账外资产及相关账务处理方法； 15、其他重大事项。
五、前期调查策略
1、现场调查地确定为集团公司，对其他重点调查单位以或形式实施沟通，获取所需资料；
2、前期调查主要以符合性测试或审阅形式进行，对特别重大
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问题适当进行实持性测试。
六、前期调查方式
1、发放表格：公司组织结构、清产核资围、资产结构、规模、长期投资明细、损失项目了解、重大资产情况价值情况了解、关联方交易、往来统计及公司准备工作相应表格等等；
2、问卷调查：控制度了解、会计政策等；
3、索取文字资料：公司基本资料、控管理制度、以前年度审计报告、会计报表合并围、方法及损失事项情况说明等事项；
4、调查底稿：重要会计科目分析、重大问题测试等其他事项； 5、在进行问卷调查时要注意被调查对象的选择，确保调查结果的针对性和有用性。
七、其他重大事项
1、调查前将调查目标与被调查单位充分沟通，最大限度得到客户理解与支持；
2、调查容统一性与侧重性（普遍性与特殊性）；
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3、了解客户对清产核资工作的理解及前期准备情况（确定会计师的不确定量）；
4、与客户沟通了解其期望值，确定现场进驻大致时间等。
八、调查前应准备的资料（参考） 1、组织结构图表格 2、公司清产核资通讯录 3、样本基本情况调查表 4、样本损失统计明细表
5、取证材料一览表（各种情况分析） 6、清产核资基础表 7、往来询证函格式 8、银行存款询证函格式 9、存货盘点表格式 10、固定资产盘点表格式 11、长期投资明细表 12、主要固定资产情况调查表
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清产核资专项审计工作底稿范例
