为同一企业提供内部控制评价服务。（错 ） 我的答案：B 解析
【答案】错误【解析】为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业 提供内部控制评价服务。
2. 一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键。（ ） 【答案】正确
3.根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围仅限于财务报告内部控制。（ ）
【答案】错误【解析】根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围应当覆盖企业内部控制整体而不限于财务报告内部控制。 4. 鉴于内控评价机构设置的独立性原则，评价工作组成员不可以吸收企业员工来参加。（ ） 【答案】错误【解析】评价工作组成员应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。 5.从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。（ ）
【答案】错误【解析】企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产，为企业股东带来 远利益。为实现企业效益 保证股东的利益，企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益和短期利益的权衡原则和决策机制。
6. 为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。（ ）
【答案】错误【解析】在多数情况下，正常的报告渠道就是适当的沟通渠道。然而，在特定条件下，需要独立的沟通途径作为一个预防失败的机制，在正常渠道不起作用时加以运用。 7. 业务外包过程中所有涉及企业资产存量和增量的变动，应当保有其书面凭证，财会部门据【答案】正确
8. 企业长久发展的生命线是资源节约。（ ）
【答案】错误【解析】产品质量是企业长久发展的生命线。 9. 预算调整的审批权限应该高度集中。（） 【答案】正确
10. 计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作。
【答案】错误【解析】计算机信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、拷贝、修改 等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本或更换系统软件，不得擅自改变软件系统环境配 置。
二、单选题（每小题3分，10小题，共30分） 1. 大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ ）。
A ．直接采购 B ．订单或合同采购 C ．比质比价采购 D ．紧急采购
【答案】C 【解析】大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。
2. 企业的重大研究项目应当由（ ）决策。
A ．董事长 B ．研发总监 C ．总经理 D ．集体审议
【答案】D 【解析】重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。 3. 下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（ ）。
A ．拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行 B ．组织和指导各级预算单位开展预算编制工作 C ．跟踪、监控企业预算执行情况
D ．对企业全面预算总的执行情况进行考核
【答案】D 【解析】D项是预算管理委员会的职责。
4. 下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是（ ）。 A ．发包方可以选择多家企业作为业务承包方
B ．企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判
C ．企业在挑选承包方时，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业 D ．企业要与竞标者密切合作，帮助他们建立成本模型，制作定价意向书
【答案】B 【解析】企业在挑选承包方时，不要以选购商品的姿态进行谈判，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业。B项不正确。
5. 企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是 ( )。
A ．归口管理部门审核 B ．用户部门提出需求 C ．企业负责人授权批准 D ．系统分析人员设计方案
【答案】B 【解析】自行开发的具体程序包括:用户部门提出需求；归口管理部门审核；企 业负责人授权批准；系统分析人员设计方案；程序员编写代码等。用户部门提出需求是第 步。
6. 关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（ ）。
A ．内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门 B ．企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性因素 C ．内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出 D ．内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管
【答案】C 【解析】内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。 7.岗位说明书中不包括下列哪项内容（ ）。
A ．学历 B ．家庭成员情况 C ．职位的权责关系 D ．工作经验
【答案】B 【解析】A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家 庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。 8. 注册会计师应当按照( )方法实施审计工作。
A ．自下而上 B ．平行推进 C ．自上而下 D ．逐级深入 【答案】C 【解析】注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。 9. 企业重大利益的事项应由（ ）决策。
A ．董事会集体 B ．全体员工 C ．监事长 D ．经理层
【答案】A 【解析】董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。企业重大 利益的事项应由董事会集体决策。
10. 影响单位工程概算额的因素中，不包括（ ）。
A ．单位工程直接费 B ．单位工程直接费率 C ．间接费费率 D ．计划利润率 【答案】B 【解析】由公式可知：单位工程概算造价＝单位工程直接费×(1+间接费费率)×(1+计划利润率)×(1+税率)，影响单位工程概算额的因素中不包括B项。 三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
1. 战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括（ ）。
A 长期发展规划 B ．经营目标 C ．发展方针 D ．年度预算
【答案】ABC 【解析】战略委员会对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建 议，具体包括：对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议。年度预 算属于短期财务计划，不属于长期发展战略。 2. 采购方式可分为（ ）。
A ．直接采购 B ．订单或合同采购 C ．比质比价采购 D ．紧急采购 【答案】ABCD 【解析】采购方式共有四类，A、B、C、D都正确。 3. 企业员工的薪酬一般由（）组成。
A ．基本工资 B ．绩效工资 C ．年终奖励 D ．其他薪酬 【答案】ABCD
4. 以下哪些因素决定了对整个内部控制系统进行评价的频率( )。
A .．主要战略及管理层的变更 B ．重大并购或处置 C ．经营活动处理方法的变更 D ．财务处理方法的变更
【答案】ABCD 【解析】对整个内部控制系统进行评价并不像对个别控制进行评价那样频繁，它主要取决于以下几个因素：主要战略及管理层的变更，重大并购或处置，经营活动或财务处理方法的重大变更。
5. 组织架构设计和运行面临的主要风险有（ ）。
A ．治理结构 B ．宏观经济 C ．内部结构 D ．外部制度
【答案】AC 【解析】组织架构设计和运行面临着治理结构和内部机构两方面的风险。 6. 下列关于硬件管理，说法正确的是（ ）。 A ．企业应当将计算机硬件设备放置在合适的物理环境中，由专人负责管理和检查其他任何人未经授权不得接触计算机信息系统硬件设备
B ．机房内应当配备必要的环境设施,对于主要系统服务器应当配备不中断电源供给设 备
C ．企业操作人员应当严格遵守用电安全，不得在计算机专用线路上使用其他用电设 备
D ．使用单位一般可不配备专职的硬件维护员，硬件维护员可由软件维护员担任，即通常所说的系统维护员
【答案】ABCD 【解析】A、B、C、D全部符合硬件管理制度的要求。 7. 下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（ ）。
A ．积极接纳社会劳动力 B ．建立公平的薪酬机制 C ．积极培养员工 D ．足额缴纳社会保险费
【答案】AC 【解析】B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。 8. 企业研发项目的审核过程，应当重点关注以下哪些方面（ ）。
A ．研究项目促进企业发展的必要性 B ．技术的先进性 C ．资源利用的可持续性 D ．成果转化的可行性
【答案】ABD 【解析】审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。
9. 下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有（ ）。
A ．当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大控制缺陷 B ．对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通 C ．如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注
册会计师应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通
D ．书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行
【答案】BC 【解析】当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的所有控 制缺陷。A项错误；书面沟通应当在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行。D项错误 B、C说法正确。
10. 编制合并财务报告的主要风险（）
A ．报表种类不完整 B ．合并范围不完整 C ．合并抵消分录不准确 D ．合并内部交易和事项不完整 【答案】BCD
1、适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。（ ）
【答案】错误【解析】订单或合同采购一般比较适用于采购数量较多，金额较大，需要选择 可靠供应商的商品或劳务。
2. 企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。（ ） 【答案】正确
3. 在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。（ ）
【答案】错误【解析】企业内部信息传递时，有保密要求、传递方式以及各管理层级的职责 权限等方面的规范要求。不是完全公开透明的。
4. 工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。
【答案】错误【解析】工程项目的流程一般包括工程立项、设计、招标、建设和竣工验收等 五个阶段。
5. 业务外包承包方与发包人是合作关系，因此可以全权访问企业数据。（ ） 【答案】错误【解析】企业应当设置承包方使用本企业数据的访问权限。 6. 为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。（ ）
【答案】错误【解析】在多数情况下，正常的报告渠道就是适当的沟通渠道。然而，在特定 条件下，需要独立的沟通途径作为一个预防失败的机制，在正常渠道不起作用时加以运用。 7. 一个工程项目顺利完工后，不需要进行项目再评估，除了工程项目实施中出现问题的情况下需要再评估。（ ）
【答案】错误【解析】项目后评价是工程项目投资与固定资产管理、控制工作的一个重要内 容，通过对项目从立项到建成、投产各阶段的全面分析，可以认真总结经验，吸取教训，提 高投资效益，并作为以后同类型项目立项决策和建设的参考依据。
8. 为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。（ ） 【答案】正确
9. 代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回给反担保企业。（ ）
【答案】错误【解析】无代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将 抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回给反担保企业。 10. 经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议，由双方总经理签字并加盖单位印章或合同专用章后生效。（ ）
【答案】错误【解析】经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议， 由双方董事长签字并加盖单位印章或合同专用章后生效。 二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）
1. 存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以
及资产评估报告相一致，（ ）。
A ．接受投资者投入存货 B ．自制存货 C ．委托加工存货 D ．接受捐赠存货 【答案】A 【解析】企业接受投资取得的存货，应关注接受投资的存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致。 2. 企业的重大研究项目应当由（ ）决策。
A ．董事长 B ．研发总监 C ．总经理 D ．集体审议
【答案】D 【解析】重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。 3. 下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（ ）。
A ．拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行
B ．组织和指导各级预算单位开展预算编制工作 C ．跟踪、监控企业预算执行情况 D ．对企业全面预算总的执行情况进行考核
【答案】D 【解析】D项是预算管理委员会的职责。 4. 企业的重要管理人员必须要接受到的一条信息是（ ）。
A ．爱岗敬业 B ．高效率完成工作 C ．必须严肃地履行内部控制 D ．保证企业盈利
【答案】C 【解析】所有的人员，特别是那些有着重要的经营和财务管理职责的人员，除了接受相关的信息来管理他们的活动外，还需要从高层管理那里层清楚地知道一条信息，那就是必须严肃地履行内部控制的责任。 5. 下列说法不正确的有（ ）。
A ．情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同
B ．正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式
C ．任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密 D ．下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上 级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查
【答案】A 【解析】因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在事后采取相关补签手续。
6. 下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是（ ）。 A ．发包方可以选择多家企业作为业务承包方
B ．企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判
C ．企业在挑选承包方时，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业 D ．企业要与竞标者密切合作，帮助他们建立成本模型，制作定价意向书
【答案】B 【解析】企业在挑选承包方时，不要以选购商品的姿态进行谈判，重要的是向 潜在承包方推销你自己和你的企业。B项不正确。
7. 注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具（ ）。 A .标准内部控制审计报告 B .带强调意见段的无保留意见内部控制审计报告 C .否定意见内部控制审计报告 D .无法表示意见审计报告
【答案】D 【解析】注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告。
8. 下列关于企业信息传递，说法不正确的是（ ）。
A ．信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息 传递效率越低
B ．不同主体获取、加工和解读信息的能力不同，影响信息传递的效率 C ．企业建立内部信息传递体系，既适用于内部沟通，又适用于外部联系 D ．外部信息披露时，应确保信息披露真实、准确、完整
2012年中华会计网会计人员继续教育试题及答案全套
