潍坊学院成人教育《企业内部控制》试卷(B)卷试题及参考答案 一、单项选择题（共10题，每个2分，合计20分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1．下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ ）。 A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质 B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价 C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇 D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计 2．货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（ ）。 A.管理决策者 B.员工的职业道德 C.员工的业务素质 D.内部审计 3． 以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（ ）。 A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程 B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作 C.企业应当建立信息化会计档案管理制度 D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据 4．并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。 A.并购合同协议的订立与相关会计记录 B.并购交易的申请与审批 C.并购交易的审批与执行 D.并购合同协议的订立与审核 5.以下说法中不正确的是（ ）。 A.书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式 B.口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下 C.为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式 D.公司董事会是公司重大信息的管理机构 第5页，共5页
6．在资金支付流程中，正确的流程是（ ）。 A.支付申请→支付审批→办理支付
B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 C.支付申请→支付复核→办理支付
D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付
7．下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（ ）。 A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议
D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式
8．（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制
9．PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）年，每人最多两任。
A.3 B.5 C.10 D.12 10．内部控制的目标是（ ）。 A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的。 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的。
C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展。
D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展。
二、多项选择题（共20题，每个2分，合计40分）
1.内部控制是由企业（ ）、（ ）、（ ）实施的旨在实现控制目标的过程。 A.董事会 B.监事会 C.股东 D.经理层和全体员工 2.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（ ）。
A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估 C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控
3.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的
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一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的出现使监管明显有了政府干预的性质。其职责主要包括（ ）。
A.登记执行上市公司审计的会计师事务所 B.制定审计相关准则和制度 C.检查会计师事务所的执业质量 D.调查和处罚违规的会计师事务所 4.审计委员会的职责包括（ ）。
A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作 B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告
C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉 D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问
5.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（ ）。
A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告
B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价
C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告
D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价
6.中国内部控制标准体系包括（ ）。
A.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评价指引 C.企业内部控制监督指引 D.企业内部控制基本规范 7.企业建立与实施内部控制的原则包括（ ）。
A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.及时性原则 8.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（ ）。
A.知识能力 B.专业胜任能力 C.良好的职业操守 D.独立性 9.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（ ）。
A.员工的聘用、培训、辞退与辞职 B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 10.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。 A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离 C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 11.内部沟通的方式包括（ ）等。 A.政策、手册 B.财务报表、备查簿 C.内部刊物 D.口头交流、内部网络
12.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监
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